Gli obblighi e comunicazioni obbligatorie legali e fiscali per aprire sito ecommerce in base leggi 2025

Aprire un sito eCommerce nel 2025 richiede obblighi legali e fiscali precisi. Ecco cosa comunicare, quali dati inserire e le regole da seguire per essere in regola

Autore: Chiara Compagnucci
pubblicato il 01/08/2022 alle ore 3:33
e aggiornato con informazioni attualizzate il 08/08/2025 alle 22:01

Gli obblighi e comunicazioni obbligatori

Avviare un sito ecommerce nel 2025 in Italia significa non solo cogliere le opportunità di un mercato digitale in crescita, ma soprattutto confrontarsi con un quadro normativo e fiscale in rapido aggiornamento. Per evitare sanzioni amministrative e costruire una reputazione solida, è essenziale comprendere tutte le comunicazioni obbligatorie e gli adempimenti legali e fiscali richiesti dalla legge, adottando procedure corrette fin dalla nascita del progetto. L’apertura di un’attività di commercio elettronico impone infatti obblighi specifici che tutelano il consumatore e garantiscono la trasparenza delle transazioni digitali.

Normativa e obblighi amministrativi per l’apertura di un sito ecommerce

L’avvio di un sito ecommerce in Italia è regolato da un insieme di normative che disciplinano sia l’aspetto civilistico sia quello fiscale e amministrativo. I principali riferimenti sono il D.lgs. 70/2003 (attuazione della direttiva europea sul commercio elettronico), il Codice del Consumo (D.lgs. 206/2005), la Legge Bersani (D.lgs. 114/1998) e il Regolamento Europeo GDPR (Regolamento UE 2016/679) per la protezione dei dati personali. L’obiettivo di questo quadro normativo si traduce nell’obbligo di:

Selezionare la forma giuridica più appropriata (impresa individuale, società a responsabilità limitata, società per azioni, s.r.l. semplificata) in base al volume d’affari atteso e al livello di rischio che si intende assumere;
Aprire la Partita IVA con codice ATECO specifico (47.91.10 per ecommerce);
Iscrivere l’attività al Registro delle Imprese presso la Camera di Commercio del Comune di riferimento;
Presentare la Segnalazione Certificata di Inizio Attività (SCIA) allo Sportello Unico delle Attività Produttive (SUAP);
Attivare la PEC (Posta Elettronica Certificata) per tutte le comunicazioni ufficiali;
Iscriversi all’INPS (Gestione Commercianti) e, dove previsto, aprire una posizione assicurativa presso INAIL;
Individuare e rispettare eventuali requisiti professionali specifici per alcune categorie merceologiche (es. alimentari, farmaceutici);
Sottoscrivere la Comunicazione Unica per automatizzare l’invio della documentazione agli enti pubblici competenti.

L’ampiezza e la varietà degli adempimenti dipendono anche dalla tipologia di prodotti commercializzati, dalla struttura societaria e dall’ambito territoriale di riferimento (interno, europeo, extra UE).

Requisiti legali minimi e informazioni da pubblicare sul sito

Affinché un sito ecommerce sia conforme alle disposizioni italiane ed europee, è obbligatorio riportare in modo visibile sul sito (in genere nel footer o in pagine dedicate) una serie di informazioni:

Denominazione/ragione sociale dell’impresa o società;
Sede legale e contatti, fra cui indirizzo e numero di telefono e indirizzo e-mail, meglio se PEC;
Partita IVA e numero REA (annotato nel Registro delle Imprese);
Capitale sociale versato (per s.r.l. e s.p.a.) e indicazione di socio unico/stato di liquidazione se applicabile;
Eventuale iscrizione ad albi/ordini professionali (solo per attività soggette a tale vincolo, come farmacie);
Dati identificativi del titolare del trattamento dei dati personali (Privacy e GDPR).

La mancanza o incompletezza di questi dati comporta pesanti sanzioni amministrative e rischia di compromettere la credibilità del negozio online.

Iter burocratico per l’apertura e avvio, focus sulle procedure 2025

Nel 2025 l’iter per aprire un’attività ecommerce si può riassumere nei seguenti passaggi chiave:

Scelta della struttura giuridica (ditta individuale, s.r.l., etc.) tenendo conto di esigenze di responsabilità patrimoniale e regime fiscale;
Richiesta della Partita IVA e scelta del corretto regime contabile (forfettario, semplificato, ordinario) e codice ATECO (47.91.10 per ecommerce, 73.11.02 per affiliazioni/dropshipping);
Iscrizione al Registro delle Imprese tramite la Comunicazione Unica, con contemporanea apertura delle posizioni INPS e INAIL;
Presentazione della SCIA presso il SUAP del Comune, indicando l’URL del sito ecommerce;
Attivazione della Posta Elettronica Certificata (PEC) per la ricezione delle comunicazioni amministrative;
Indicazione di eventuali autorizzazioni o titoli professionali specifici se si trattano settori regolamentati (ad. es. vendita di alimentari o farmaci online);
Registrazione al sistema VIES (Vat Information Exchange System) se si effettuano vendite intra-UE.

Per approfondimenti sulle pratiche e i costi collegati all’avvio, si consiglia la consultazione di un esperto tributario o legale specializzato in diritto commerciale digitale.

Gestione fiscale delle attività di ecommerce nel 2025

Lo scenario fiscale degli obblighi per aprire un sito ecommerce richiede un approccio strutturato e aggiornato alle ultime direttive europee e nazionali. Il regime fiscale applicabile varia in base a:

Modalità di vendita: ecommerce diretto (beni digitali/servizi) o indiretto (beni fisici);
Tipologia di clientela: cessioni B2C (consumatore finale) vs. B2B (altra impresa/professionista);
Destinazione delle vendite: mercato italiano, europeo (intra-UE) o extra-UE.

In ambito IVA, la direttiva comunitaria stabilisce che:

nelle vendite B2C intra-UE eccedenti la soglia di 10.000 euro annui, l’IVA si dovrà versare nel paese di destinazione del cliente, utilizzando se del caso il regime OSS (One Stop Shop);
per soggetti extra UE si prevedono procedure semplificate per adempiere agli obblighi fiscali;
le vendite tramite marketplace o piattaforme sono soggette a normative specifiche.

Dal lato della tassazione diretta, occorre distinguere tra regime forfettario (tassazione del 15% sul coefficiente di redditività, ridotto al 5% per start-up), semplificato o ordinario e tenere conto dei contributi previdenziali dovuti a INPS (Gestione Commercianti).

È inoltre necessario dotarsi di sistemi di fatturazione elettronica (obbligatoria dal raggiungimento delle soglie previste) e adempiere con precisione a registrazioni, dichiarazioni e conservazione della documentazione fiscale con tempistiche aggiornate alle ultime disposizioni.

Documentazione legale obbligatoria e novità normative 2025

Tra gli adempimenti e le comunicazioni più rilevanti, ogni sito ecommerce deve pubblicare ed aggiornare costantemente:

Condizioni Generali di Vendita (CGV): regolano il processo di acquisto, i diritti e doveri delle parti, i tempi di spedizione, le modalità di pagamento, il diritto di recesso, le condizioni di assistenza post-vendita e gestione di eventuali reclami;
Privacy Policy conforme a GDPR: dettaglia le categorie di dati raccolti, le finalità e le modalità di trattamento, la base giuridica e i diritti degli utenti (accesso, rettifica, cancellazione, opposizione al trattamento);
Cookie Policy, conforme alla Direttiva ePrivacy, con banner per il consenso al trattamento degli stessi e link alle informative di terze parti ove presenti cookie di profilazione o analytics;
Termini d’uso della piattaforma, che regolano l’utilizzo generale del sito.

Questi documenti non dovrebbero essere modelli generici, ma devono essere adattati alle specifiche caratteristiche del business, prodotti venduti, modalità di relazione con l’utente e piattaforme tecnologiche adottate. L’assenza o la non conformità può comportare sanzioni e, soprattutto, ricadute reputazionali importanti.

Nel corso del 2025 sono entrate in vigore alcune novità legislative che impattano direttamente sugli obblighi per aprire un sito ecommerce:

Direttiva Omnibus: impone nuovi obblighi sulla trasparenza degli sconti e sulla comunicazione dei prezzi, richiedendo che nella scheda prodotto sia indicato il prezzo più basso applicato nei 30 giorni precedenti e la tipologia di sconto applicata; evidenzia in modo chiaro “IVA inclusa”;
Regolamento (UE) 2023/988 – GPSR: impone obblighi dettagliati sulla sicurezza generale dei prodotti, sulla tracciabilità e sulla comunicazione ai consumatori circa i rischi e la conformità dei prodotti ai requisiti tecnici UE. Questi dati devono essere integrati nelle schede prodotto e, se opportuno, sulle etichette, imballaggi e istruzioni;
AI Act europeo: per chi integra l’uso di intelligenza artificiale nel proprio ecommerce (es. chatbot, raccomandazioni automatiche, sistemi di profilazione), occorre adeguarsi alle nuove regole, indicando la presenza dell’AI e il rispetto dei principi etici, con possibili impatti su privacy, trasparenza e tutela del consumatore;
Abolizione della piattaforma ODR: dal 20 marzo 2025 non è più obbligatorio per gli ecommerce includere il riferimento alla piattaforma europea di risoluzione delle controversie online, come previsto dal Regolamento UE 2024/3228.

Sicurezza informatica e obblighi informativi

La sicurezza delle transazioni digitali e la protezione dei dati sono elementi oggi imprescindibili. Un sito ecommerce nel 2025 deve:

Implementare un certificato SSL per la cifratura delle informazioni;
Utilizzare sistemi di pagamento digitali sicuri e conformi alle ultime specifiche europee (PSD2);
Gestire correttamente i rischi di data breach in conformità all’art. 33 del GDPR;
Integrare strumenti per la correzione degli errori durante la compilazione degli ordini e fornire mezzi trasparenti per la gestione delle controversie;
Offrire supporto clienti via canali tracciabili (e-mail, PEC, modulo contatto) e una panoramica sulle lingue disponibili per la conclusione degli ordini.

Gestione dei reclami, diritto di recesso e tutele del consumatore

Un presidio essenziale è la completa informativa sui diritti dei consumatori. In particolare, i siti ecommerce rivolti a clienti B2C devono:

Fornire informazioni trasparenti sulle modalità di esercizio del diritto di recesso, secondo quanto previsto dal Codice del Consumo (14 giorni per ripensamento, restituzione e rimborsi senza penalità, salvo eccezioni di legge);
Esplicitare con precisione tempistiche per la gestione dei reclami e la risoluzione delle controversie, indicando le procedure alternative disponibili (ADR) ora che non è più attiva l’ODR UE;
Dare garanzia sulla corretta applicazione delle condizioni di vendita e sulle modalità di assistenza post-vendita, in conformità al Codice Civile e alla normativa consumeristica aggiornata.

È raccomandato per una reale tutela della clientela predisporre processi chiari e tracciabili per la ricezione e la gestione di eventuali contestazioni, aggiornando costantemente le condizioni di vendita.

Costi, investimenti e risorse necessarie

Aprire un sito ecommerce nel 2025 comporta un investimento medio iniziale di circa 15.000 euro, ma le variabili sono molteplici: dalla complessità tecnica della piattaforma agli obblighi di sicurezza, fino ai costi di consulenza legale e fiscale. Le principali voci di spesa includono:

Diritto camerale, consulenze per pratiche amministrative, costi per iscrizioni obbligatorie;
Servizi di hosting, registrazione dominio e certificazione SSL;
Acquisto o sviluppo del sito ecommerce, realizzazione grafica, inserimento dei dati aziendali;
Costi annuali per la gestione della PEC, tenuta della contabilità e dichiarazioni fiscali;
Pianificazione di un adeguato servizio post-vendita per i clienti;
Budget per sicurezza informatica, aggiornamento dei documenti legali e adattamento alle novità normative (ad. es. nuove normative su AI, privacy, Omnibus).

La valutazione dell’investimento deve essere sempre correlata agli obiettivi di business, alla scalabilità della soluzione adottata e al rispetto delle prescrizioni di legge. Un adeguato piano finanziario e una consulenza personalizzata da parte di professionisti permetteranno di evitare errori e ottimizzare la gestione del negozio online.