Si può scaricare l'acquisto di un'auto usata dalle tasse di una partita iva o azienda?

L’acquisto di un’auto, di solito nuova, da parte di titolari di partita IVA, aziende e professionisti rappresenta una delle strategie più frequenti per l’ottimizzazione della gestione fiscale.  Alcune agevolazioni, sono previste, però, anche per quelle attività che decidono di comprare una auto usata.

Tuttavia, l’applicabilità delle detrazioni e delle deduzioni fiscali richiede un’attenta valutazione dei requisiti normativi, della tipologia di utilizzo del veicolo e delle recenti novità in ambito tributario.

Quadro normativo e principi di deducibilità delle auto usate

La fiscalità concernente i veicoli utilizzati nell’attività d’impresa o professionale, compreso l’acquisto di auto usate, è regolata principalmente dall’articolo 164 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) e dal DPR 633/1972 per quanto concerne l’IVA. Il principio generale prevede che i costi sostenuti per l’acquisizione e l’uso di autovetture sono deducibili solo se correlati all’attività esercitata (inerenza) e se rientrano nelle categorie definite dalla normativa.

Sono legittimate alla deduzione le imprese individuali, le società di persone e capitali, gli enti commerciali, i professionisti iscritti e le associazioni professionali; sono invece escluse le soggettività in regime forfettario o i soggetti con redditi assimilati al lavoro autonomo. L’indispensabilità del mezzo, il tipo di utilizzo (esclusivo, promiscuo, assegnato a dipendenti o ad agenti), nonché la tipologia del veicolo (autovettura, autocarro, motociclo, ciclomotore), determinano modalità e limiti di deduzione e detrazione fiscale.

Limiti fiscali e categorie di veicoli ammessi

Per l’acquisto di una auto usata nell’ambito di attività economiche, la deducibilità dei costi è ammissibile entro un massimale fiscale pari a 18.075,99 euro per le autovetture e gli autocaravan. Per motocicli e ciclomotori, i tetti sono rispettivamente di 4.131,66 e 2.065,83 euro. È importante sottolineare che la cilindrata o la categoria di “veicolo di lusso” non influisce più sulla deducibilità sia in termini di imposte dirette sia di imposta sul valore aggiunto.

Per essere considerati deducibili integralmente, i veicoli devono essere:

• Strumentali per natura: mezzi la cui funzione è inscindibilmente collegata all’esercizio dell’attività (es. autobus, autocarri, veicoli da trasporto speciale);
• Strumentali per destinazione esclusiva: auto senza le quali l’attività non sarebbe oggettivamente esercitabile, a condizione che l’uso sia esclusivo dimostrabile;
• Mezzi adibiti a uso pubblico: veicoli destinati a servizio pubblico (taxi, NCC, auto per servizi alberghieri o manutenzione infrastrutturale).

Quando tali presupposti non sussistono, la deducibilità è limitata e segue regole precise che variano in base alla tipologia di utilizzo e al profilo soggettivo.

Percentuali di deduzione e detrazione: imprese, professionisti, agenti

La normativa distingue fra i diversi usi e categorie:

• Uso esclusivo aziendale o bene strumentale: Deducibilità totale dei costi e detraibilità integrale dell’IVA, senza limiti al valore, per mezzi indispensabili per l’attività svolta.
• Uso promiscuo (aziendale e personale): Per professionisti e imprese, deducibilità al 20% con tetto massimo a 18.075,99 euro sull’acquisto; detraibilità IVA al 40%. Le spese di gestione e mantenimento seguono analoghe percentuali.
• Auto assegnate ai dipendenti ad uso promiscuo: Deducibilità dei costi al 70% senza limiti, detraibilità IVA al 40%. Si configura inoltre come fringe benefit per il dipendente secondo regole variabili in funzione delle emissioni e della percorrenza convenzionale.
• Agenti e rappresentanti di commercio: Quota ammortamento e altre spese dedotte fino all’80% (con limite di 25.822,84 euro per l’acquisto), detraibilità IVA al 100%. Questo regime agevolato trova giustificazione normativa nella natura itinerante dell’attività.

L'ammortamento viene generalmente ripartito su cinque esercizi, mentre i costi di gestione sono dedotti nell’anno in cui sono sostenuti. Si ricorda che l'amministrazione finanziaria richiede idonea documentazione che dimostri l'utilizzo aziendale.

IVA sull’acquisto di auto usata: regime dell’IVA esposta, detraibilità e casi pratici

Uno degli aspetti peculiari nell’acquisto di un’auto usata riguarda il regime dell’IVA esposta. Quando il veicolo viene acquistato da concessionari o soggetti IVA e viene emessa una fattura con IVA esposta, l’IVA può essere detratta (totalmente o parzialmente) in funzione dell’utilizzo e della categoria fiscale dell’acquirente. Nei casi di acquisto da privato, laddove non sia emessa fattura, la detrazione IVA non è ammessa, ma il costo d’acquisto è comunque deducibile se pertinente all’attività, come chiarito nelle prassi dell’Agenzia delle Entrate.

La detraibilità IVA si applica secondo le seguenti logiche:

• 100% per autocarri superiori a 35 quintali o veicoli strumentali per natura;
• 100% per agenti e rappresentanti di commercio;
• 40% per auto non integralmente strumentali e per veicoli ad uso promiscuo;
• 100% per auto destinate al servizio pubblico o a specifiche attività (NCC, taxi, scuole guida).

Al momento della rivendita da parte di soggetti IVA, è necessario riportare in fattura l’IVA con le stesse proporzioni detratte in sede originaria; ciò garantisce il rispetto dei criteri di simmetria fiscale.

Come scaricare l’acquisto di un’auto usata senza fattura: casi particolari e documentazione richiesta

Nel caso in cui l’auto venga acquistata da un privato privo di partita IVA (ad esempio da un soggetto non operante nel commercio di veicoli), non sarà possibile detrarre l’IVA, ma resta ammessa la deducibilità del costo nei limiti previsti dalla legge, a condizione che venga fornita idonea documentazione (atto di vendita, ricevuta di pagamento, documenti di proprietà). L’ammortamento del valore d’acquisto segue le stesse regole ordinarie stabilite per i cespiti aziendali, usualmente su base quinquennale.

Noleggio e leasing di auto usate: deducibilità e detraibilità

Il ricorso a formule contrattuali come noleggio a lungo termine o leasing, anche su auto usate, offre vantaggi specifici. La deducibilità si applica in percentuali analoghe a quelle dell’acquisto, ma differisce la base imponibile (canone anziché prezzo pagato):

• Per acquisto/leasing: deducibilità 20% con tetto sul valore del veicolo (18.075,99 euro);
• Per noleggio: deducibilità 20% sul canone di locazione, fino a 3.615,20 euro annui per professionisti e aziende; gli agenti possono dedurre l’80% sino a un massimo annuo superiore.

Si segnala inoltre che, per le quote servizi incluse nei canoni di noleggio (assistenza, assicurazioni, manutenzione), il limite annuo non si applica.

Simulazione di deduzione e detrazione: esempi pratici

Per una rappresentazione pratica:

• Un professionista acquista un’auto usata con valore imponibile di 10.000 euro più 2.200 di IVA. Potrà dedurre annualmente il 20% di 2.000 euro (quota ammortamento), ovvero 400 euro per cinque anni. La detrazione IVA sarà pari al 40% di 2.200 euro, ossia 880 euro, detraibili nell’anno di acquisto.
• Un agente di commercio, acquistando un veicolo da 20.000 euro imponibili con 4.400 di IVA, può dedurre l’80% sul massimale di 25.822,84 euro e detrarre l’intera IVA, sempre circostanziando l’uso prevalente per attività professionale.

L’esatto calcolo richiede sempre la verifica dei limiti normativi e la consultazione di tabelle vigenti, nonché dei parametri disposti dalle circolari dell’Agenzia delle Entrate.

Tabella di sintesi: quote di deducibilità e detraibilità

• Si può scaricare l'acquisto di un'auto usata dalle tasse di una partita iva o azienda?
• Cosa fare se compro auto usata con difetti e problemi nascosti: diritti, garanzie e a chi mi posso rivolgere
• Cosa rischio se quando vendo auto usata non dico i problemi e difetti al compratore secondo leggi 2025

Rimani aggiornato!
Seguici su Google News cliccando qui e poi fai click sulla Stellina in alto a destra