Partita Iva 2017: domande e risposte differenze ordinaria, forfettaria tasse, come funziona, come aprire.

AGGIORNAMENTO: Per aprire una nuova Partita Iva è necessario compilare il modello di inizio attività. Le imprese individuali e i lavoratori autonomi devono utilizzare il modello AA9/12. Il modello con le relative istruzioni è disponibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate e deve essere compilato inserendo i dati anagrafici. 

Chi decide di aprire una nuova Partita Iva può aderire al regime dei minimi, che prevede un’aliquota al 5% per i primi cinque anni di attività e per un limite di guadagno sui 30 mila euro; al regime forfettario o al regime ordinario. Quest’ultimo decisamente il più oneroso.

Quali sono le differenze tra i tre regimi?

L'adesione ai tre regimi dipende dai guadagni di ogni lavoratore autonomo, o azienda. In particolare,

1. Il regime dei minimi vale per coloro che avviano un’attività, per i primi cinque anni di attività, hanno guadagni entro i 30 mila euro, e sono soggetti ad un’aliquota del 5%;
2. il regime forfettario vale per coloro che trascorsi i cinque anni di attività sono ancora nel limita dei guadagni dei 30mila euro, e ha un’aliquota al 15%;
3. il regime ordinario vale per coloro che superano il limite di guadagni di 30mila euro, prevede un’aliquota Irpef al 23% e versamento Iva al 22%.

Come si apre una Partita Iva e quali costi implica?

Per aprire la partita Iva è necessario compilare il modello di inizio attività: imprese individuali e lavoratori autonomi devono utilizzare il modello AA9/12. Il modello con le relative istruzioni è disponibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Il modello richiede la compilazione con i classici dati anagrafici. Il modello disponibile sul sito delle Entrate si può stampare e compilare in pdf o usare il software dal download gratuito per poi inviarlo in forma telematica sempre all’Agenzia delle Entrate. L’apertura in sé della Partita Iva non ha un costo, a meno che non si decida di affidarsi ad un commercialista, esperto contabile o consulente fiscale cui bisognerà versare l’onorario per l’apertura di una partita Iva, costo che può arrivare fino ad un massimo di 700-800 euro. O, in alternativa, ci si può rivolgere ad un Caf, decisamente meno oneroso. Diversa è, invece, la situazione per quanto riguarda i costi di mantenimento, legati a tasse e contributi. I costi riguardano:

1. il tributo alla Camera di Commercio, ogni azienda che è iscritta al registro delle imprese deve pagare il diritto camerale che non interessa, invece, i contribuenti titolari di partita Iva per lo svolgimento di attività professionali e di consulenza;
2. per tassazione Irpef;
3. per oneri previdenziali ovvero gestione separata INPS o cassa professionale di riferimento;
4. per tassazione Irap, Imposta Regionale sulle Attività Produttive;
5. per l’Iva, l’Imposta sul Valore Aggiunto calcolata sull’imponibile di ogni fattura.

Cosa succede trascorsi i primi cinque anni di attività?

Trascorsi i primi cinque anni di regime dei minimi, indipendentemente dall’età anagrafica, se resta nella soglia dei 30 mila euro di guadagno, piuttosto che passare al regime ordinario con aliquota Irpef al 23% e pagamento dell’Iva l 22%, può passare al regime forfettario con aliquota al 15%. Si tratta di un regime agevolato che vale per coloro che si mantengono entro determinati limiti di guadagno.

Quali sono le novità dl forfettario che interessano i titolari di Partiva Iva?

Per quanto riguarda il regime forfettario, non cambia nulla rispetto lo scorso anno, e requisiti richiesti per l’accesso a questo regime prevedono:

1. compensi annui non superiori ai limiti distinti dal codice Ateco in base all’attività esercitata;
2. redditi da lavoro non superiori a 30mila euro lordi l’anno;
3. spese per lavoro accessorio, dipendente e per collaboratori (incluse le somme erogate sotto forma di utili da partecipazione agli associati) non superiori a 5mila euro lordi.

Sono, invece, esclusi dal regime forfettario:

1. le persone fisiche che godono di regimi speciali ai fini dell’Imposta sul valore aggiunto o di regimi forfetari di determinazione del reddito;
2. esercenti attività d’impresa, arti o professioni che partecipano a società di persone o associazioni a esse assimilate o a srl trasparenti;
3. i non residenti, ad eccezione di quelli che risiedono in uno degli Stati membri dell’Unione europea o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo che garantisca un adeguato scambio di informazioni e che producono nel territorio dello Stato italiano redditi per almeno il 75% del reddito totale.

Cosa prevede il regime forfettario 2017 e per chi vale?

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per l'apertura di una nuova Partita Iva di cui possono beneficiare contribuenti entro determinate soglie di reddito. In particolare, per il regime forfettario:

1. la soglia dei ricavi è fissata a 30mila euro, che salgono a 50mila per i commercianti;
2. è prevista un'imposta forfettaria pari al 15%, che scende al 5% per le nuove start up;
3. non sono previsti limiti di età e di permanenza.

Possono accedere al regime agevolato forfettario i contribuenti che nell'anno precedente non hanno conseguito ricavi o compensi non superiori ai limiti stabiliti; e non hanno sostenuto spese sopra ai 5.000 euro lordi di lavoro accessorio, per lavoratori dipendenti e collaboratori anche se assunti a progetto ivi comprese le somme erogate sotto forma di utili da partecipazione agli associati e le spese per prestazioni di lavoro. I contribuenti nel regime forfettario che svolgono attività di impresa hanno la possibilità di accedere al regime dei contributi Inps al 35% purché inviino specifica comunicazione all'Istituto entro il 28 febbraio 2017. Tale comunicazione deve essere presentata all'Inps in via telematica compilando e inviando l’apposito modulo presente nel ‘Cassetto Previdenziale per Artigiani e Commercianti’.

Chi può accedere e chi no al regime forfettario contributi Inps?

Possono accedere al regime dei contributi Inps agevolati ridotti del 35% i titolari di partita Iva nel regime forfettario che svolgono attività d’impresa o che devono iscriversi obbligatoriamente alla gestione separata Inps artigiani e commercianti. Non possono accedere, invece, al regime contributivo agevolato Inps del 35% i contribuenti nel regime forfettario che svolgono attività professionali non soggette all'iscrizione obbligatoria alla Camera di Commercio nè alla cassa professionale o che hanno l’obbligo di iscrizione alla gestione separata INPS professionisti senza cassa.