E' meglio avere l'auto aziendale o un aumento dello stipendio? I pro e contro

Quando si fornisce un veicolo aziendale si ha un maggiore controllo sulla situazione rispetto all'affidamento al dipendente della propria auto. E dal punto di vista fiscale?

Autore: Chiara Compagnucci
pubblicato il 14/03/2023 alle ore 10:13
e aggiornato con informazioni attualizzate il 03/03/2025 alle 07:06

L'auto aziendale rappresenta uno dei benefit più apprezzati nel mondo del lavoro, ma è davvero sempre vantaggiosa rispetto a un aumento di stipendio? Questa è una domanda che molti dipendenti si pongono quando l'azienda offre loro la possibilità di scegliere tra questi due incentivi. La risposta non è mai univoca e dipende da numerosi fattori, tra cui le esigenze personali, lo stile di vita e la situazione finanziaria del lavoratore.

Auto aziendale: cosa significa e come funziona

Un veicolo aziendale rappresenta un benefit significativo che può essere concesso in diverse modalità. È fondamentale comprendere le differenze tra le possibili formule, poiché hanno implicazioni diverse sia per il dipendente che per l'azienda.

Possiamo distinguere principalmente tre tipologie di assegnazione:

Auto ad uso esclusivamente aziendale: il mezzo può essere utilizzato solamente per attività lavorative e non è consentito l'utilizzo personale
Auto ad uso promiscuo: il veicolo può essere impiegato sia per scopi professionali che personali, anche nel tempo libero
Auto ad uso esclusivamente personale: il mezzo viene concesso al dipendente solo per utilizzo privato (formula meno comune)

Ciascuna di queste opzioni comporta trattamenti fiscali differenti e considerazioni diverse sulla reale convenienza economica per entrambe le parti coinvolte.

I vantaggi dell'auto aziendale per il dipendente

Accettare un'auto aziendale può portare numerosi benefici al lavoratore, soprattutto nel caso di utilizzo promiscuo. Vediamo quali sono i principali:

Eliminazione delle spese di acquisto: non è necessario investire capitale per comprare un veicolo
Costi di gestione coperti dall'azienda: assicurazione, bollo, manutenzione ordinaria e straordinaria, tagliandi e riparazioni sono generalmente a carico del datore di lavoro
Carburante spesso incluso: molte aziende forniscono carte carburante o rimborsi per le spese di rifornimento
Nessuna preoccupazione per la svalutazione: il deprezzamento del veicolo non impatta sul dipendente
Possibilità di guidare auto di categoria superiore: spesso i veicoli aziendali sono di classe più elevata rispetto a quelli che il dipendente potrebbe permettersi privatamente
Rinnovo periodico del veicolo: le aziende tendono a sostituire i mezzi ogni 3-4 anni, garantendo auto sempre aggiornate

Questi vantaggi possono tradursi in un risparmio economico significativo, soprattutto per chi percorre molti chilometri annui.

Gli svantaggi dell'auto aziendale

Nonostante i numerosi benefici, l'auto aziendale presenta anche alcuni aspetti negativi che è bene considerare:

Fringe benefit tassabile: il valore dell'utilizzo privato del veicolo viene considerato come compenso in natura e quindi tassato in busta paga
Limitazioni nell'utilizzo: possono esserci restrizioni su chi può guidare il veicolo (ad esempio familiari) o sulle destinazioni consentite
Vincoli nella scelta del modello: generalmente l'azienda decide marca e modello in base alle proprie policy
Mancanza di proprietà: il veicolo resta sempre di proprietà dell'azienda e dovrà essere restituito in caso di cessazione del rapporto lavorativo
Possibili limiti chilometrici: alcune aziende stabiliscono un tetto massimo di chilometri percorribili per uso personale
Immagine aziendale da mantenere: spesso l'auto presenta loghi o elementi identificativi dell'azienda, aspetto che può limitare la privacy

È importante valutare attentamente questi aspetti negativi in relazione alla propria situazione personale.

L'impatto fiscale dell'auto aziendale

Dal punto di vista fiscale, le implicazioni variano significativamente in base alla tipologia di concessione del veicolo:

Auto ad uso esclusivamente aziendale:

Per il dipendente: non è previsto alcun compenso in natura, quindi nessun impatto fiscale
Per l'azienda: deducibilità dei costi secondo le regole generali previste per i veicoli aziendali

Auto ad uso promiscuo:

Per il dipendente: viene calcolato un fringe benefit basato sulle tariffe ACI pubblicate annualmente, che tiene conto della percorrenza convenzionale di 15.000 km e del costo chilometrico del veicolo
Per l'azienda: deducibilità del 70% dei costi relativi al veicolo

Auto ad uso esclusivamente personale:

Per il dipendente: compenso in natura calcolato sul valore normale del beneficio
Per l'azienda: deduzione del compenso in natura attribuito al dipendente

È fondamentale considerare che il fringe benefit rappresenta reddito imponibile e quindi aumenta la base imponibile per il calcolo delle imposte sul reddito del dipendente.

L'aumento di stipendio: vantaggi e svantaggi

L'alternativa all'auto aziendale è rappresentata da un incremento della retribuzione. Analizziamo pro e contro di questa soluzione:

Vantaggi dell'aumento di stipendio:

Libertà di scelta: il dipendente può decidere autonomamente come utilizzare il denaro aggiuntivo
Nessun vincolo: possibilità di scegliere qualsiasi veicolo, anche usato, o di optare per altre forme di mobilità
Accumulo di patrimonio: acquistando un'auto di proprietà si costruisce un asset personale
Flessibilità: il denaro può essere investito o risparmiato nei periodi in cui non serve un veicolo
Impatto sul TFR e sulla pensione: l'aumento di stipendio influisce positivamente sul calcolo di questi importi
Nessun limite all'utilizzo: con un'auto propria non ci sono restrizioni su chi può guidarla o dove andare

Svantaggi dell'aumento di stipendio:

Tassazione più elevata: l'intero importo dell'aumento è soggetto a imposizione fiscale
Costi di acquisto e gestione a carico del dipendente: tutti gli oneri relativi al veicolo ricadono sulla persona
Rischio di svalutazione: il deprezzamento dell'auto impatta direttamente sul patrimonio personale
Spese impreviste: eventuali riparazioni o danni sono completamente a carico del proprietario
Gestione amministrativa: il dipendente deve occuparsi personalmente di tutti gli aspetti burocratici (bollo, assicurazione, revisioni)

La scelta tra aumento di stipendio e auto aziendale dovrebbe essere valutata anche in base alla propria situazione personale e familiare.

Come calcolare la convenienza economica tra auto aziendale e aumento di stipendio

Per determinare quale opzione sia più vantaggiosa dal punto di vista economico, è necessario effettuare un calcolo accurato considerando tutti i fattori in gioco:

Per valutare l'auto aziendale:

Calcolare il valore del fringe benefit che sarà tassato (basato sulle tabelle ACI)
Stimare il costo totale che si sosterrebbe acquistando e mantenendo un'auto simile privatamente per il periodo di utilizzo previsto (generalmente 3-4 anni)
Considerare eventuali limitazioni d'uso e vincoli che potrebbero generare costi aggiuntivi

Per valutare l'aumento di stipendio:

Calcolare il netto effettivo dell'aumento dopo le tasse
Stimare i costi totali di acquisto e gestione del veicolo che si intende comprare
Considerare il valore residuo dell'auto al termine del periodo considerato
Valutare l'impatto positivo su TFR e pensione

Un esempio pratico può aiutare a comprendere meglio: supponiamo che un'azienda offra un'auto del valore di 30.000 euro o un aumento di stipendio lordo annuo di 8.000 euro. Nel primo caso, il fringe benefit potrebbe aggirarsi intorno ai 3.000 euro annui, mentre l'aumento netto in busta paga potrebbe essere di circa 4.000-4.500 euro all'anno.

Se i costi annuali di gestione di un'auto simile (comprensivi di rate di finanziamento/leasing, assicurazione, bollo, manutenzione, carburante e svalutazione) superano i 4.500 euro, allora l'auto aziendale risulterebbe più conveniente. In caso contrario, sarebbe preferibile l'aumento di stipendio.

Considerazioni personali nella scelta tra auto aziendale e aumento di stipendio

Oltre agli aspetti puramente economici, esistono fattori personali che possono orientare la decisione:

Chilometraggio annuo: chi percorre molti chilometri tende a beneficiare maggiormente dell'auto aziendale
Residenza e stile di vita: chi vive in centri urbani ben serviti dai mezzi pubblici potrebbe preferire l'aumento di stipendio
Situazione familiare: la presenza di più veicoli in famiglia può rendere meno attraente l'auto aziendale
Preferenze personali: alcuni apprezzano la comodità di non doversi preoccupare della gestione dell'auto, altri preferiscono la libertà di scelta
Prospettive di carriera: in alcuni contesti professionali, l'auto aziendale rappresenta uno status symbol importante
Pianificazione finanziaria: chi ha obiettivi di risparmio o investimento potrebbe preferire l'aumento di stipendio

È importante valutare le proprie priorità e il proprio stile di vita prima di prendere una decisione.