Che cos'è la ritenuta fiscale sui conti correnti? Spiegazioni, calcoli, esempi validi per il 2025

Come funziona la ritenuta fiscale sui conti correnti: Aliquote, calcoli e impatto reale sugli interessi bancari, con esempi pratici per capire quanto costa questa tassazione automatica

Autore: Chiara Compagnucci
pubblicato il 24/12/2023 alle ore 10:01
e aggiornato con informazioni attualizzate il 17/05/2025 alle 22:01

Nel momento in cui si decide di aprire un conto corrente occorre valutare non solo i costi associati all'apertura e alla gestione del conto, come il canone, le commissioni e l'invio dell'estratto conto, ma anche gli oneri fiscali legati a questo strumento bancario. Le imposte previste dalla legislazione inerente al conto corrente sono due: l'imposta di bollo e la ritenuta fiscale sugli interessi creditori maturati sul conto. I

Che cos'è la ritenuta fiscale sui conti correnti, definizione e funzionamento

La ritenuta fiscale sui conti correnti rappresenta una trattenuta che viene applicata dalla banca sugli interessi attivi generati dalle giacenze, ossia sul denaro depositato nel conto corrente. Questa trattenuta ammonta al 26% degli interessi lordi percepiti sulle giacenze e viene prelevata direttamente dall'istituto bancario che funge da sostituto d'imposta, per poi essere versata allo Stato per conto del correntista.

In pratica, quando la banca calcola gli interessi da riconoscere al cliente sul saldo del conto corrente, applica questa ritenuta che determina la differenza tra:

l'interesse lordo, che rappresenta l'ammontare totale prima della trattenuta fiscale
l'interesse netto, che è effettivamente accreditato sul conto dopo l'applicazione della ritenuta

È importante sottolineare che si tratta di una ritenuta a titolo d'imposta, il che significa che l'adempimento fiscale si considera definitivamente esaurito con la sua applicazione, senza necessità per il contribuente di dichiarare tali interessi nella propria dichiarazione dei redditi.

Come si calcola la ritenuta fiscale sui conti correnti

Il calcolo della ritenuta fiscale sui conti correnti si basa sull'applicazione dell'aliquota del 26% sugli interessi lordi maturati. La formula per il calcolo è relativamente semplice:

Ritenuta fiscale = Interessi lordi × 26%

Pertanto, se l'interesse lordo è del 2%, l'interesse netto effettivamente percepito dal correntista sarà dell'1,48%, come risultato della seguente operazione:

Interesse netto = Interesse lordo - (Interesse lordo × 26%)

Interesse netto = 2% - (2% × 26%) = 2% - 0,52% = 1,48%

Per calcolare con precisione gli interessi sul conto corrente, e di conseguenza la ritenuta fiscale applicabile, si può utilizzare la seguente formula:

Interesse = (Capitale depositato × tasso di interesse × tempo) / 36500

Il risultato ottenuto rappresenta gli interessi lordi, dai quali sarà necessario sottrarre le spese relative al conto corrente e la ritenuta fiscale per ottenere l'importo netto che verrà effettivamente accreditato.

Esempi pratici di calcolo della ritenuta fiscale per il 2025

Facciamo un esempio concreto per comprendere meglio come funziona il calcolo della ritenuta fiscale sui conti correnti nel 2025:

Ipotizziamo un deposito di 10.000 euro su un conto corrente con un tasso di interesse annuo lordo dell'1%.

Interessi lordi annui: 10.000 € × 1% = 100 €
Ritenuta fiscale (26%): 100 € × 26% = 26 €
Interessi netti accreditati: 100 € - 26 € = 74 €

Se consideriamo invece un periodo inferiore all'anno, ad esempio un trimestre, possiamo calcolare:

Interessi lordi trimestrali: (10.000 € × 1% × 90) / 36500 = 24,66 €
Ritenuta fiscale (26%): 24,66 € × 26% = 6,41 €
Interessi netti accreditati: 24,66 € - 6,41 € = 18,25 €

È importante notare che molte banche applicano la capitalizzazione degli interessi su base annuale, quindi il calcolo effettivo potrebbe variare in base alle condizioni specifiche del conto corrente.

Confronto tra ritenuta fiscale e imposta di bollo: differenze principali

Oltre alla ritenuta fiscale, sui conti correnti si applica anche l'imposta di bollo, ma si tratta di due prelievi completamente diversi:

Ritenuta Fiscale	Imposta di Bollo
Si applica solo sugli interessi maturati	Si applica sul conto indipendentemente dagli interessi
È proporzionale all'ammontare degli interessi (26%)	È un importo fisso (34,20 € annui per persone fisiche)
Non è dovuta se non si generano interessi	È dovuta se la giacenza media supera i 5.000 €

L'imposta di bollo ha un importo fisso pari a 34,20 euro all'anno per le persone fisiche, applicabile solo se la giacenza media del conto supera i 5.000 euro. Per le persone giuridiche, invece, l'imposta di bollo ammonta a 100 euro all'anno, indipendentemente dalla giacenza media.

La frequenza di pagamento dell'imposta di bollo può variare in base alla cadenza dell'estratto conto:

Con estratto conto annuale: 34,20 € una volta all'anno
Con estratto conto mensile: 2,85 € ogni mese (solo se la giacenza media mensile supera i 5.000 €)
Con estratto conto trimestrale: 8,55 € ogni trimestre (solo se la giacenza media trimestrale supera i 5.000 €)
Con estratto conto semestrale: 17,10 € ogni sei mesi (solo se la giacenza media semestrale supera i 5.000 €)

Molte banche online, per attirare nuovi clienti, offrono la possibilità di farsi carico dell'imposta di bollo, eliminando così questa spesa per il correntista.

Quando è dovuta la ritenuta fiscale e quando è possibile evitarla

La ritenuta fiscale si applica automaticamente a tutti gli interessi creditori maturati sui conti correnti, senza alcuna soglia di esenzione. Tuttavia, è possibile notare che:

Se il conto non genera interessi, non ci sarà alcuna ritenuta da pagare
Molti conti correnti oggi offrono tassi di interesse prossimi allo zero, rendendo di fatto irrilevante l'impatto della ritenuta
Alcuni conti deposito o prodotti di investimento possono offrire condizioni fiscali diverse

Per chi desidera ottimizzare la gestione del proprio denaro riducendo l'impatto della ritenuta fiscale, esistono alcune alternative al tradizionale conto corrente:

Conti deposito vincolati: pur essendo soggetti alla stessa aliquota del 26%, offrono tassi di interesse più elevati che possono compensare l'impatto della ritenuta
Prodotti di investimento: alcune forme di investimento possono beneficiare di regimi fiscali agevolati
Buoni fruttiferi postali: soggetti alla stessa aliquota, ma hanno il vantaggio di essere garantiti dallo Stato e di avere costi di gestione azzerati

Ritenuta fiscale sui conti correnti aziendali, peculiarità e differenze

La ritenuta fiscale si applica anche ai conti correnti intestati a imprese e professionisti, ma con alcune importanti differenze rispetto ai conti personali:

Per le imprese e i professionisti, la ritenuta del 26% applicata agli interessi attivi ha natura di acconto e non di imposta definitiva
Gli interessi attivi percepiti concorrono alla formazione del reddito d'impresa o di lavoro autonomo
La ritenuta subita può essere portata in detrazione dalle imposte dovute nella dichiarazione dei redditi

Inoltre, per i conti correnti aziendali, l'imposta di bollo ha un costo fisso di 100 euro all'anno, indipendentemente dalla giacenza media. Questa imposta non è legata alla produzione di un estratto conto e va pagata anche in presenza di saldi negativi.

Come verificare l'importo della ritenuta fiscale applicata

Per verificare l'importo esatto della ritenuta fiscale applicata sui propri interessi attivi, è possibile consultare:

L'estratto conto: gli istituti bancari sono tenuti a indicare chiaramente gli interessi maturati, la ritenuta applicata e l'importo netto accreditato
La documentazione fiscale annuale: le banche forniscono generalmente una certificazione degli interessi pagati e delle ritenute operate durante l'anno
L'home banking: molti servizi di banking online permettono di consultare il dettaglio delle ritenute fiscali applicate

È consigliabile verificare periodicamente questi documenti per assicurarsi che gli importi siano corretti e per avere un quadro chiaro della propria situazione fiscale. In caso di dubbi o discrepanze, è sempre possibile richiedere chiarimenti direttamente alla propria banca.