Assicurazione auto e copertura infortuni conducenti: tassazione retroattiva del 12,5% ai premi possibile e rischio aumento costi

Negli ultimi mesi si è aperto un intenso dibattito attorno alla possibile introduzione di una tassazione retroattiva sui premi delle polizze che coprono gli infortuni dei conducenti. Il tema interessa milioni di automobilisti italiani che utilizzano coperture aggiuntive rispetto alla normale responsabilità civile. Alla luce degli orientamenti emersi, l'ipotesi di portare l'aliquota fiscale dal 2,5% al 12,5% sui premi di queste assicurazioni solleva numerosi interrogativi sia sul piano normativo che su quello operativo. Analizzare gli effetti di questo cambiamento potenziale, le motivazioni che lo hanno generato e le risposte del settore è essenziale per comprendere l'impatto che potrebbe avere sugli assicurati.”

Normativa attuale sulla tassazione delle polizze infortuni conducenti

Nel sistema legislativo italiano, le polizze che assicurano il conducente contro gli infortuni non sono equiparate alle coperture obbligatorie Rc Auto (Responsabilità civile autoveicoli). Attualmente, i premi versati per tali prodotti assicurativi beneficiano di un'aliquota fiscale agevolata fissata al 2,5%. Questa specificità trova fondamento nella distinzione normativa tra coperture facoltative e obbligatorie, come ribadito da prassi e orientamenti consolidati delle autorità regolatorie. Sono migliaia i contratti sottoscritti ogni anno, attratti da questa flessibilità fiscale e dall'utilità della protezione aggiuntiva:

• Secondo la normativa vigente, il carico fiscale si applica soltanto ai premi delle polizze infortuni, lasciando inalterata la tassazione Rc Auto (legge n. 1216 del 1961 e successive integrazioni).
• Il trattamento agevolato è spesso motivato dal fatto che queste assicurazioni sono facoltative e integrative.
• Storicamente, la giurisprudenza e le interpretazioni amministrative avevano confermato la differenza di trattamento fiscale rispetto alle polizze auto obbligatorie.

Il quadro attuale favorisce sia le compagnie che propongono questi prodotti sia gli assicurati, che possono beneficiare di una maggiore tutela personale a fronte di un'imposizione relativamente contenuta, rendendo questo tipo di copertura molto diffusa tra chi è attento alla sicurezza in mobilità.

Proposta di aumento retroattivo dell'aliquota al 12,5%: possibile impatto e motivazioni

L'ipotesi avanzata recentemente da taluni uffici fiscali riguarda la riqualificazione delle polizze infortuni conducenti, che verrebbero assimilate, dal punto di vista tributario, alla Rc Auto. Conseguentemente, verrebbe applicata una tassazione del 12,5% ai premi, anche in modo retroattivo. La ragione di questa interpretazione va ricercata nel tentativo di allineare tutte le coperture legate all'uso dell'auto in un'unica categoria fiscale, aumentando il gettito erariale. La misura, secondo autorevoli stime, potrebbe garantire un'entrata extra per l'erario di centinaia di milioni di euro l'anno:

• Il principale effetto, in caso di approvazione, sarebbe l'aumento della tassazione sui premi già pagati e su quelli futuri, con un incremento medio dei costi assicurativi.
• Dal punto di vista fiscale, le compagnie rivestirebbero il ruolo di sostituto d'imposta, riversando quanto dovuto direttamente allo Stato.
• Una simile scelta ha già avuto un precedente: l'anticipo del bollo sulle polizze vita, effettuato lo scorso anno, che aveva portato a un incasso straordinario per il Ministero dell'Economia.

I motivi dichiarati dietro alla spinta per questa modifica sono principalmente di natura finanziaria, ma non mancano le valutazioni legate alla semplificazione normativa. Nondimeno, il carattere retroattivo della misura, che andrebbe a colpire premi già versati su polizze sottoscritte quando il regime fiscale era diverso, è fonte di dubbi giuridici e contabili.

Ruolo dell'Agenzia delle Entrate e il confronto con il settore assicurativo

L'Agenzia delle Entrate si trova al centro del dibattito, avendo formalizzato l'ipotesi di ricondurre la tassazione delle polizze infortuni conducenti all'aliquota propria delle Rc Auto. Questa interpretazione, sebbene ancora incerta e soggetta a confronto, è stata assunta come base per tavoli tecnici e incontri con le rappresentanze del settore assicurativo:

• I tecnici dell'Agenzia argomentano che la copertura dell'infortunio del conducente, essendo spesso sottoscritta contestualmente alla Rc Auto, sia da ricomprendersi nel medesimo trattamento fiscale.
• Per il settore assicurativo questa ipotesi rappresenta una rottura rispetto alle prassi storicamente applicate. Le autorità ricordano tuttavia che anche in passato erano stati tentati aumenti di aliquota, poi non concretizzati.
• Le analisi in corso coinvolgono giuristi ed esperti tributari, con pareri talvolta discordanti, ma l'esito definitivo appare ancora incerto e oggetto di forti discussioni interne al comparto assicurativo.

La posta in gioco è significativa: dalla decisione dell'amministrazione dipenderanno sia gli equilibri economico-finanziari delle compagnie sia la sostenibilità dei costi per gli automobilisti già assicurati.

La risposta delle compagnie assicurative e il ricorso ai pareri legali

La posizione delle imprese assicuratrici è di netta opposizione rispetto all'aumento dell'aliquota sulle coperture infortuni conducenti. Il settore, coordinato dalle associazioni di categoria, ha avviato una serie di consultazioni con giuristi di esperienza per rafforzare la propria tesi secondo cui la tassazione agevolata al 2,5% è coerente con le normative in vigore:

• Esperti di diritto tributario sono stati incaricati di redigere pareri motivati, ricordando che già negli anni Ottanta tentativi simili di aumento erano stati respinti a favore dell'impostazione delle compagnie.
• La strategia difensiva si articola sia su base giuridica - richiamando la distinzione tra rischi obbligatori e accessori - sia sul principio del legittimo affidamento degli assicurati rispetto alle condizioni promesse al momento della sottoscrizione.
• Il settore minaccia, inoltre, azioni di opposizione in tutte le sedi competenti nell'eventualità che la manovra venga effettivamente formalizzata dall'amministrazione fiscale.

Gran parte delle iniziative delle compagnie sono orientate a prevenire effetti retroattivi, ritenuti lesivi per la tutela del consumatore e potenzialmente forieri di ricorsi collettivi. Il confronto legale si preannuncia intenso e, a oggi, non sussistono decisioni definitive o sentenze che abbiano validato l'incremento d'aliquota in modo retroattivo per i premi già pagati.

Conseguenze economiche e conseguenze per gli automobilisti assicurati

L'incremento della tassazione, se applicato in maniera retroattiva, avrebbe ricadute tangibili sui centinaia di migliaia di cittadini che hanno scelto di assicurarsi contro gli infortuni alla guida. L'eventuale maggior costo verrebbe ribaltato sugli assicurati, aumentando il prezzo complessivo delle polizze e incidendo sulle scelte di tutela personale e familiare.

• L'introduzione della tassazione maggiorata potrebbe disincentivare la sottoscrizione di coperture aggiuntive, compromettendo la diffusione di strumenti volti a garantire maggiore sicurezza a chi si mette alla guida.
• Nondimeno, la fiducia degli utenti verso il mercato assicurativo rischia di essere minata dalla modifica unilaterale delle condizioni normative e fiscali operate sulle polizze già esistenti.
• Infine, l'eventuale retroattività della misura rappresenterebbe un onere non pianificato e potenzialmente difficile da sostenere, specie per chi ha scelto coperture pluriennali confidando nella certezza del diritto.

Nell'attesa di definizioni ufficiali sul fronte normativo e fiscale, le compagnie e gli assicurati rimangono in attesa di sviluppi, auspicando che l'equilibrio tra esigenze di gettito pubblico e tutela dei consumatori possa essere rispettato in coerenza con i principi di trasparenza e affidabilità.