Come prepararsi a un controllo fiscale da parte dell’Agenzia delle Entrate

Affrontare un controllo fiscale richiede consapevolezza delle procedure, diritti e doveri, una buona organizzazione della documentazione e l'adozione di strategie adeguate, per gestire serenamente l'intero percorso con l'Agenzia delle Entrate

Autore: Marianna Quatraro
pubblicato il 07/01/2026 alle ore 14:01

Essere oggetto di una verifica tributaria rappresenta una delle situazioni più delicate per un contribuente, sia esso privato che impresa. L’Agenzia delle Entrate effettua regolarmente attività ispettive per verificare la correttezza delle dichiarazioni fiscali e il rispetto degli obblighi previsti dalla normativa. Affrontare un accertamento preparati significa ridurre l’impatto di eventuali contestazioni e assicurare serenità durante tutta la procedura. La consapevolezza dei propri diritti, dei doveri e delle possibili conseguenze, permette di adottare un approccio proattivo, riducendo rischi e sanzioni. Come stabilito dallo Statuto del Contribuente, conoscere le modalità e gli strumenti del controllo consente al contribuente di affrontare la verifica in modo lucido e trasparente, tutelando il patrimonio e la reputazione personale o aziendale.

Tipologie di controllo e verifica fiscale dell’Agenzia delle Entrate

Nel panorama tributario italiano, le attività ispettive si distinguono principalmente in controlli e verifiche. Il controllo si focalizza su elementi circoscritti, come specifiche voci delle dichiarazioni o particolari deduzioni, e viene attivato spesso in presenza di anomalie rilevate attraverso analisi incrociate dei dati fiscali. Questo tipo di intervento è generalmente limitato nel tempo e più agevole da gestire rispetto alla verifica.

La verifica, invece, rappresenta un’attività molto più approfondita e invasiva: può abbracciare l’intera situazione fiscale del soggetto, coinvolgendo anche ispezioni presso i locali aziendali, richiesta di ulteriori documenti e interviste con dipendenti e collaboratori.

• Controllo formale: riguarda specifiche incoerenze nelle dichiarazioni ed è prevalentemente documentale.
• Verifica generale: interessa l’insieme delle scritture contabili e operative riferite a uno o più anni di imposta.
• Accertamenti induttivi: applicati quando la documentazione presentata è incompleta o non attendibile, permettendo agli ispettori di stimare imponibili e tassazioni in maniera presuntiva.

A partire dal 2025, la normativa prevede termini ridotti per i controlli: l’Amministrazione dispone ora di quattro anni per ispezionare le dichiarazioni riferite a questo periodo, aumentando così la certezza del diritto per i contribuenti (Legge di Bilancio 2025).

Diritti e doveri del contribuente durante un controllo fiscale

La legge italiana attribuisce diritti specifici in fase di accertamento, sanciti dallo Statuto del Contribuente (L. 212/2000). Ogni soggetto sottoposto a controllo beneficia, tra gli altri, di:

• Diritto alla trasparenza: occorre essere informati sulle motivazioni, la natura e gli obiettivi dell’azione ispettiva.
• Diritto all’assistenza: è sempre possibile ricorrere a un consulente di propria fiducia durante tutte le fasi della procedura.
• Diritto al contraddittorio: il contribuente può sempre fornire osservazioni, chiarimenti o controdeduzioni prima che venga adottato qualsiasi provvedimento definitivo.
• Diritto alla riservatezza: le attività ispettive devono avvenire senza interferire con l’operatività dell’azienda o la vita privata.
• Diritto di accesso alla documentazione: si può esaminare e richiedere copia degli atti prodotti o raccolti dall’amministrazione.

Parallelamente, sussiste l’obbligo di collaborazione: il soggetto ispezionato deve mettere a disposizione tutta la documentazione richiesta e facilitare l’attività degli ispettori, senza essere tenuto a fornire elementi che comportino autoincriminazioni.

Come organizzare la documentazione e la contabilità prima della verifica

Una preparazione accurata della documentazione contabile è la base per affrontare con sicurezza ogni verifica tributaria. Una gestione ordinata dei documenti riduce il rischio di contestazioni e facilita tutte le fasi dell’accertamento.

• Mantenere la contabilità aggiornata: tutte le scritture devono essere accurate, coerenti con la realtà aziendale e regolarmente registrate.
• Archiviare sistematicamente ricevute, fatture e contratti: ogni operazione rilevante deve essere accompagnata da documentazione giustificativa chiara e di facile consultazione.
• Tracciabilità delle operazioni finanziare e bancarie: assicurare la disponibilità di estratti conto, contratti di finanziamento e documenti bancari che dimostrino il percorso del denaro.
• Predisporre report di riepilogo: tabelle che sintetizzino dati significativi sui ricavi e sulle spese, utili a rispondere tempestivamente a eventuali domande dell’ispettore.

Buone pratiche suggeriscono anche una verifica periodica della coerenza tra la contabilità interna e i dati comunicati all’Agenzia, nonché la possibilità di richiedere consulenza a un commercialista in caso di dubbi interpretativi. L’organizzazione preventiva riduce molto i tempi di risposta e rafforza l’affidabilità del contribuente.

Strategie di difesa: come comportarsi e chi coinvolgere

Affrontare la verifica fiscale con un impianto difensivo ben strutturato rappresenta una misura preventiva e protettiva per qualunque contribuente. È consigliabile:

• Agire in modo collaborativo e trasparente con gli ispettori, rispondendo con precisione, senza tacere informazioni utili ma evitando dichiarazioni improvvisate che potrebbero essere fraintese.
• Mantenere la calma di fronte a domande critiche o contestazioni, verbalizzare i colloqui principali e richiedere, ove necessario, chiarimenti scritti sulle richieste.
• Coinvolgere immediatamente un consulente fiscale o un avvocato tributarista: il loro supporto permette di adattare la strategia difensiva, preparare memorie scritte o fornire documentazioni integrative tempestive.
• Sfruttare i meccanismi di contraddittorio per anticipare rilievi possibili e correggere errori materiali, dimostrando correttezza e buona fede nell’operato.

Un’impostazione difensiva proattiva serve anche a prevenire azioni più invasive e rappresenta una tutela giuridica essenziale durante tutte le fasi del contraddittorio e degli eventuali ricorsi successivi.

Le fasi operative di una verifica: cosa aspettarsi e come gestirle

Il procedimento di accertamento si sviluppa attraverso precise fasi operative che il contribuente deve conoscere per gestire al meglio ogni momento.

• Preavviso di controllo: di norma, l’Agenzia comunica anticipatamente l’inizio dell’attività ispettiva, salvo urgenze particolari. In questa fase si ha il tempo di verificare la documentazione e predisporre un archivio rapido.
• Accesso e ispezione: l’accesso ai locali avviene durante orari compatibili con l’attività, evitando ostacoli operativi. Gli ispettori illustrano l’oggetto e l’ambito del controllo e prendono visione delle scritture contabili principali.
• Analisi della documentazione raccolta: vengono esaminati registri, fatture, rapporti bancari e movimenti sospetti; il contribuente può essere richiesto di produrre ulteriori elementi giustificativi.
• Redazione del verbale di verifica: al termine viene consegnato un documento riepilogativo degli esiti e delle contestazioni. È possibile presentare osservazioni in risposta.

Il rispetto delle procedure e l’adozione di atteggiamenti collaborativi contribuisce a ridurre la durata e l’invasività della verifica e consente una più agevole risoluzione delle eventuali criticità riscontrate.

Errori da evitare e opportunità di regolarizzazione

Ci sono comportamenti che possono aggravare la posizione di chi è sottoposto a verifica. È essenziale non:

• Assumere atteggiamenti aggressivi o non collaborativi con gli ispettori, poiché questo può trasformare l’accertamento in uno scontro dannoso.
• Ignorare la verifica o sottovalutare la richiesta di documenti, con il rischio che il silenzio sia interpretato come ammissione di irregolarità.
• Omettere di produrre prove fondamentali o comunicazioni ricevute dall’Agenzia.

In presenza di irregolarità, la normativa offre strumenti di regolarizzazione incentivata:

• Ravvedimento operoso: permette di sanare omissioni o errori pagando sanzioni ridotte.
• Adesione all’accertamento: consente di chiudere la controversia con vantaggi nella misura delle sanzioni.
• Definizione agevolata degli avvisi bonari e rateizzazione degli importi dovuti.

La scelta di regolarizzare tempestivamente la propria posizione riduce il rischio di sanzioni maggiorate e semplifica la risoluzione:

Impugnazione, ricorso e conclusione del procedimento fiscale

Al termine delle verifiche, in caso di rilievi, il contribuente riceve un avviso di accertamento. L’ordinamento prevede diverse strade per la contestazione:

• Osservazioni al verbale: si possono presentare memorie difensive e controdeduzioni prima dell’emissione della cartella.
• Ricorso amministrativo: entro 60 giorni dalla notifica, è possibile rivolgersi alla Corte di Giustizia Tributaria presentando documentazione integrativa.
• Ulteriore impugnazione: in presenza di decisioni sfavorevoli, il contribuente può proporre appello in tempi stretti davanti alle autorità competenti.

L’Agenzia delle Entrate è tenuta a motivare le scelte adottate e a rispondere puntualmente alle osservazioni presentate. La presenza di un consulente tributario durante il procedimento può essere decisiva per fare valere i propri diritti e per tutelare la legittimità dell’operato dell’amministrazione.