I buoni pasto o benzina sono scaricabili da chi ha partita iva forfettaria nel 2025?

Partita IVA forfettaria e spese scaricabili. Cosa cambia nel 2025 per buoni pasto e rimborsi carburante. Tutti i dettagli fiscali da conoscere

Autore: Chiara Compagnucci
pubblicato il 23/04/2022 alle ore 3:35
e aggiornato con informazioni attualizzate il 12/05/2025 alle 20:30

I buoni pasto o benzina sono scaricabili

Aprire una partita IVA comporta l'assunzione di numerosi adempimenti burocratici, significativamente ridotti nel caso di adesione al regime forfettario. Non si tratta solo di pratiche amministrative da espletare, ma anche della possibilità di recuperare parte delle spese effettuate durante lo svolgimento dell'attività professionale.

Consideriamo ad esempio le spese per il carburante (benzina, diesel, GPL) che possono risultare consistenti e ricorrenti per i professionisti che si spostano frequentemente in automobile per incontrare clienti o fornitori. Analogamente, pensiamo ai ticket restaurant (buoni pasto), che nel lavoro dipendente rappresentano un'alternativa al servizio mensa aziendale.

È importante sottolineare che, mentre i buoni pasto e le spese per carburante possono essere dedotti fiscalmente da chi possiede una partita IVA in regime ordinario, la stessa disposizione non si applica a chi opera nel regime agevolato forfettario. Vediamo nel dettaglio come funziona:

Partita IVA Forfettaria 2025, Limitazioni alla Deducibilità dei Buoni Pasto e Carburante

Chi attiva una partita IVA in regime forfettario nel 2025 accede a diverse agevolazioni fiscali. La più significativa è indubbiamente la tassazione agevolata con aliquota fissa al 15% (ridotta al 5% per le nuove attività nei primi cinque anni). Contemporaneamente, deve però accettare alcune limitazioni, tra cui il tetto massimo di ricavi e compensi fissato a 85.000 euro annui.

Un'altra importante restrizione riguarda l'impossibilità di dedurre i costi sostenuti per l'esercizio della propria attività, compresi i buoni pasto e le spese per il carburante. Analizzando la normativa fiscale in vigore nel 2025, l'unico onere deducibile per i contribuenti forfettari è rappresentato dai contributi previdenziali versati alle rispettive casse di appartenenza.

Questa caratteristica rappresenta uno dei principali svantaggi del regime forfettario rispetto a quello ordinario, specialmente per i professionisti che sostengono costi significativi per la propria attività. Nel regime ordinario, infatti, i costi documentati sono deducibili secondo percentuali stabilite dalla normativa fiscale.

Vantaggi del Regime Forfettario nonostante le Limitazioni

Nonostante l'impossibilità di dedurre spese come i buoni pasto o il carburante, scegliere il regime forfettario comporta comunque numerosi benefici per i contribuenti, tra cui:

Esonero dalla tenuta di registri contabili analitici (resta l'obbligo di conservare i documenti fiscali)
Esclusione dall'obbligo di emissione della fattura elettronica nei rapporti B2B (Business-to-Business)
Esenzione dai versamenti periodici IVA (mensili o trimestrali)
Esonero dalla presentazione della dichiarazione annuale IVA
Esenzione dalla registrazione dei corrispettivi
Esonero dalle liquidazioni periodiche IVA
Esenzione dal versamento annuale dell'IVA
Esonero dalla registrazione delle fatture emesse e degli acquisti

Adempimenti Obbligatori Anche in Regime Forfettario

Sebbene le semplificazioni siano significative, persistono alcuni obblighi fiscali anche per i contribuenti forfettari:

Certificazione dei corrispettivi e conservazione dei relativi documenti (con annotazione degli incassi in un apposito registro cronologico)
Integrazione delle fatture relative agli acquisti intracomunitari superiori a 10.000 euro
Emissione obbligatoria della fattura elettronica nei rapporti con la Pubblica Amministrazione
Conservazione e numerazione progressiva delle fatture ricevute e delle bollette doganali
Presentazione dei modelli Intrastat nei casi previsti dalla normativa
Adozione del registratore telematico quando richiesto dalla tipologia di attività
Iscrizione all'archivio VIES per operazioni intracomunitarie

È importante ricordare che sulle fatture emesse da un forfettario non deve essere esposta l'IVA, ma è necessario riportare una specifica annotazione che indichi l'applicazione del regime forfettario (ad esempio: "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014 - Regime forfettario").

Quali Spese Può Dedurre una Partita IVA Forfettaria nel 2025

Come abbiamo visto, né i buoni pasto né le spese per il carburante possono essere dedotti fiscalmente da chi opera con partita IVA in regime forfettario nel 2025. Il sistema forfettario, infatti, prevede un calcolo del reddito imponibile basato sull'applicazione di un coefficiente di redditività ai ricavi o compensi percepiti, senza considerare le spese effettivamente sostenute.

Tuttavia, esiste un'importante eccezione: i contributi previdenziali obbligatori possono essere dedotti integralmente dal reddito imponibile. Questa deduzione comprende:

I contributi previdenziali personali del titolare della partita IVA
I contributi versati per conto dei collaboratori familiari fiscalmente a carico
I contributi versati per collaboratori familiari non fiscalmente a carico, a condizione che il titolare dell'impresa familiare non abbia esercitato il diritto di rivalsa sui collaboratori

L'eventuale eccedenza dei contributi previdenziali rispetto al reddito d'impresa è deducibile dal reddito complessivo del contribuente, in base alla capienza dello stesso.

Regime Forfettario e Ruolo di Sostituto d'Imposta

Un altro aspetto rilevante del regime forfettario riguarda il ruolo di sostituto d'imposta. I contribuenti forfettari non sono considerati sostituti d'imposta e di conseguenza non effettuano le ritenute fiscali sui compensi corrisposti ad altri professionisti. Sono però tenuti a indicare nella propria dichiarazione dei redditi il codice fiscale del percettore delle somme non assoggettate a ritenuta.

Inoltre, i ricavi e compensi percepiti dai forfettari non subiscono la ritenuta d'acconto da parte del committente. Per evitare l'applicazione della ritenuta, il professionista in regime forfettario deve rilasciare al committente una dichiarazione in cui specifica che nessuna ritenuta è dovuta in virtù del regime fiscale adottato. In assenza di tale dichiarazione, il contribuente forfettario si troverebbe sistematicamente in una situazione di credito fiscale.

Quando Conviene Scegliere il Regime Forfettario nonostante i Limiti sulle Deduzioni

La scelta tra regime forfettario e regime ordinario dipende da diversi fattori, tra cui il volume d'affari previsto, la tipologia di attività svolta e l'entità dei costi sostenuti. In generale, il regime forfettario risulta particolarmente vantaggioso per:

Professionisti con bassi costi di gestione dell'attività
Attività di consulenza o servizi intellettuali con limitate spese per materiali o attrezzature
Freelance e lavoratori autonomi all'inizio della carriera
Contribuenti che apprezzano la semplicità degli adempimenti fiscali

Al contrario, potrebbe non essere conveniente per chi:

Sostiene costi significativi per l'esercizio della propria attività (come ingenti spese per carburante, affitto di locali commerciali, acquisto di macchinari)
Prevede di superare a breve termine il limite di ricavi di 85.000 euro
Opera prevalentemente con clienti esteri o intende effettuare significativi investimenti deducibili

Alternative per Ottimizzare le Spese nel Regime Forfettario

Sebbene non sia possibile dedurre direttamente spese come i buoni pasto o il carburante, i contribuenti in regime forfettario possono adottare alcune strategie per ottimizzare la gestione fiscale:

Valutazione periodica del regime fiscale: analizzare annualmente se il regime forfettario continua a essere vantaggioso rispetto a quello ordinario, considerando l'evoluzione dell'attività
Pianificazione degli acquisti: poiché le spese non sono deducibili, è importante pianificare con attenzione gli investimenti e gli acquisti necessari
Sfruttamento delle agevolazioni specifiche: utilizzare appieno le agevolazioni previste per i contribuenti forfettari, come la riduzione dei contributi INPS
Consulenza fiscale professionale: affidarsi a un commercialista esperto che possa consigliare le migliori strategie in base alla situazione specifica