Quali sono agevolazioni ma anche debiti e problemi fiscali che si ereditano da un defunto e soluzioni

Quando si possono ereditare da un defunto agevolazioni o debiti e quali sono: cosa prevedono leggi in vigore e chiarimenti

Autore: Marianna Quatraro
pubblicato il 26/03/2023 alle ore 10:27

Quali sono le agevolazioni ma anche i debiti e i problemi fiscali che si ereditano da un defunto e cosa fare nei vari casi? Quando muore un familiare ciò che ci si aspetta in alcuni casi è di ricevere parte dell’eredità dovuta, secondo il principio delle quote legittime, per cui ad ogni erede legittimo spetta una percentuale differente di eredità del de cuius.

Tuttavia ci sono alcuni casi in cui l’eredità lasciata dal defunto è solo fatta di debiti. Vediamo quali sono i debiti che si ereditano e quali no e quali invece anche le agevolazioni che si possono ereditare.

• Quali agevolazioni si ereditano da un defunto e leggi in vigore 
• Quali debiti e problemi fiscali si possono ereditare da un defunto e cosa fare

Quali agevolazioni si ereditano da un defunto e leggi in vigore 

Stando a quanto previsto dalle leggi in vigore, da un defunto si possono ereditare non solo beni patrimoniali, mobili o immobili, ma anche agevolazioni. E’, infatti, possibile ereditare da un defunto le agevolazioni per l’acquisto della prima casa. 

L’ Agenzia delle Entrate ha, infatti, chiarito che l’estensione dell’agevolazione spetta anche nel caso di nuovo acquisto a titolo gratuito, cioè nel caso di successione. Il bonus per l’acquisto della prima casa prevede agevolazioni fiscali che sono:

• Iva al 4%, invece che al 10%;
• Imposta di registro al 2% e imposta ipotecaria e catastale fissate a 50 euro ciascuna;
• imposta ipotecaria e catastale equiparata a quella degli acquisti dalle imprese costruttrici (200 euro) per acquisti per successione e donazione;
• credito d’imposta per chi vende una casa e la riacquista entro 12 mesi.

Per usufruire del bonus prima casa in caso di eredità, la casa deve innanzitutto trovarsi nel Comune in cui l’erede ha la residenza o in cui intende stabilirla entro diciotto mesi dalla data di apertura della successione.

Inoltre, l’erede non deve essere titolare, esclusivo o in comunione col coniuge, di diritti di proprietà, usufrutto, uso e abitazione di altra casa nel Comune dove si trova l’immobile ereditato e non deve essere titolare, neppure per quote o in comunione legale, su tutto il territorio nazionale, di diritti di proprietà, uso, usufrutto, abitazione o nuda proprietà, su un’altra casa di abitazione acquistata, anche dal coniuge, usufruendo delle agevolazioni per l’acquisto della prima casa.

Altre agevolazioni che i defunti possono lasciare agli eredi sono quelle dei bonus edilizi, per esempio il bonus ristrutturazioni. Secondo quanto previsto dalle leggi in vigore, infatti, il bonus ristrutturazioni (e collegato bonus mobili) può essere ereditato dagli eredi se l'immobile è libero, cioè quando gli eredi ne hanno la piena disponibilità e possono adibirlo ad abitazione principale.

Non possono, invece, ereditare l’agevolazione se l’immobile non è libero e disponibile ma è dato in affitto o locazione.

Quali debiti e problemi fiscali si possono ereditare da un defunto e cosa fare

Lunga è la lista dei debiti che si possono lasciare in eredità, secondo le leggi in vigore, così come ci sono anche tipologie di debiti che non passano mai agli eredi ma decadono con la morte del soggetto debitore. Entrando più nel dettaglio, la lista dei debiti che non si trasmettono agli eredi comprende:

• multe stradali;
• alimenti;
• assegno di mantenimento;
• debiti di gioco e scommesse;
• sanzioni amministrative, per cui la responsabilità è sempre personale; 
• debiti caduti in prescrizione;
• sanzioni tributarie, per cui eredi che accettano l’eredità devono pagare le imposte non versate dal contribuente ma non le relative sanzioni;
• sanzioni penali, perché secondo quanto previsto dalla legge se il defunto ha commesso in vita un reato, la relativa pena pecuniaria non ricade sugli eredi;
• contratti personali. 

Si possono ereditare invece debiti come:

• mutuo; 
• bollette di utenze;
• spese di condominio; 
• imposte;
• cartelle esattoriali del defunto, ma in tal caso si trasmettono solo i debiti della cartella, cioè la quota imputata a captale, mentre le sanzioni e gli interessi non si trasmettono agli eredi. 

Una delle soluzioni, se non la principale, a cui ricorrere quando si ereditano debiti da un defunto, è quella di rinunciare all’eredità. Si tratta di una possibilità contemplata dalle leggi attuali e a cui sarebbe conveniente ricorrere soprattutto in presenza di debiti superiori al valore dell’eredità stessa lasciati dal defunto o se la ricchezza lasciata dal defunto ha un valore troppo elevato tale da implicare anche il pagamento di molte tasse.

Per esempio, se è vero che i debiti con il Fisco sono ereditabili, è anche vero che la rinuncia dell'eredità permette di evitare di pagare le cartelle ereditate. 

La rinuncia all'eredità deve essere, però, fatta quando si apre la successione e si decide se accettare o meno il debito del defunto.

La rinuncia all’eredità in caso di debiti e problemi fiscali importanti si deve fare seguendo apposita procedura ed entro i tempi previsti. Stando alle leggi in vigore, infatti, per decidere se accettare o rifiutare ad una eredità ricevuta, e di conseguenza rifiutare eventuali debiti ereditati, si hanno 10 anni di tempo e tre mesi se in possesso dei beni.