Chi deve presentare il modello REDDITI Persone Fisiche-PF 2025 (Ex Unico) obbligatoriamente

Modello Redditi PF obbligatorio per chi ha redditi d’impresa, lavoro autonomo, capitali o locazioni brevi. Chi deve presentarlo e quando

Autore: Marianna Quatraro
pubblicato il 06/08/2022 alle ore 8:31
e aggiornato con informazioni attualizzate il 25/05/2025 alle 20:30

Chi deve presentare il modello REDDITI P

A seconda della propria situazione lavorativa e fiscale, i contribuenti devono presentare la dichiarazione dei redditi utilizzando modelli specifici. Per i lavoratori dipendenti è generalmente previsto il modello 730 precompilato, mentre per i lavoratori autonomi e altre categorie di contribuenti è obbligatorio l'utilizzo del modello REDDITI Persone Fisiche 2025 (ex modello Unico). Comprendere quali soggetti devono utilizzare questo specifico modello è essenziale per adempiere correttamente agli obblighi fiscali previsti dalla normativa vigente.

Il modello REDDITI PF 2025 non è destinato solo ai titolari di Partita IVA, ma anche ad altre categorie di contribuenti individuate dalla legislazione fiscale. Analizziamo quindi in dettaglio tutti i casi in cui risulta obbligatoria la presentazione di questo modello per la dichiarazione dei redditi relativa all'anno d'imposta 2024.

Categorie di contribuenti obbligati a presentare il modello REDDITI PF 2025

Secondo la normativa fiscale attualmente in vigore, devono utilizzare il modello REDDITI PF 2025 per la dichiarazione dei redditi le seguenti categorie di contribuenti:

Soggetti che percepiscono redditi da lavoro autonomo come liberi professionisti con Partita IVA
Persone che hanno redditi di impresa, anche sotto forma di partecipazione
Soci di cooperative artigiane e altri lavoratori autonomi
Contribuenti che percepiscono redditi fondiari da terreni e fabbricati
Soggetti che hanno redditi di capitale, come quelli derivanti da mutui o investimenti
Contribuenti che hanno redditi diversi, inclusi quelli da prestazioni occasionali
Soggetti che presentano il modello 770 (sostituti d'imposta)
Beneficiari di redditi provenienti da trust
Produttori di agro-energie oltre i limiti stabiliti dalla normativa
Contribuenti che devono presentare dichiarazioni IVA e IRAP
Soggetti non residenti in Italia nell'anno precedente o in quello di presentazione della dichiarazione
Persone che percepiscono plusvalenze derivanti da cessioni di partecipazioni qualificate e non
Eredi che presentano la dichiarazione per contribuenti deceduti

È importante precisare che anche i contribuenti che normalmente utilizzano il modello 730 potrebbero dover compilare alcuni quadri specifici del modello REDDITI PF 2025, come ad esempio il quadro RW per dichiarare investimenti all'estero o attività finanziarie estere soggette a monitoraggio fiscale e al pagamento delle imposte IVIE/IVAFE.

Modalità di presentazione del modello REDDITI PF 2025

L'Agenzia delle Entrate ha stabilito che tutti i contribuenti obbligati a presentare il modello REDDITI PF 2025 devono farlo esclusivamente per via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato. La trasmissione telematica può avvenire attraverso:

I servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate (come "F24 web" e "F24 online")
Intermediari abilitati come commercialisti, CAF o associazioni di categoria
Servizi di internet banking offerti da banche e altri operatori convenzionati

Sono esonerati dall'obbligo di presentazione telematica, potendo quindi utilizzare il modello cartaceo, solo i contribuenti che:

Pur avendo redditi dichiarabili con il modello 730, non possono utilizzarlo per motivi specifici
Devono dichiarare alcuni redditi o comunicare dati utilizzando i quadri specifici del modello REDDITI (RM, RT, RW)
Presentano la dichiarazione per contribuenti deceduti

La dichiarazione in forma cartacea deve essere presentata presso gli uffici postali nel periodo compreso tra il 2 maggio e il 30 giugno 2025.

Scadenze per la presentazione del modello REDDITI PF 2025

I contribuenti devono rispettare precise scadenze per la presentazione del modello REDDITI Persone Fisiche 2025, relativo all'anno d'imposta 2024:

Dal 2 maggio al 30 giugno 2025: presentazione in formato cartaceo presso gli uffici postali (solo per le categorie escluse dall'obbligo telematico)
Entro il 31 ottobre 2025: presentazione telematica, sia diretta che tramite intermediari abilitati

È importante sottolineare che l'Agenzia delle Entrate mette a disposizione dei contribuenti, a partire dal 30 aprile 2025, anche il modello REDDITI PF precompilato, accessibile tramite l'area riservata del sito utilizzando le proprie credenziali digitali (SPID, CIE o CNS).

Versamento delle imposte derivanti dal modello REDDITI PF 2025

I versamenti delle imposte che risultano dalla dichiarazione dei redditi devono essere effettuati entro date specifiche:

Entro il 30 giugno 2025: versamento del saldo per l'anno 2024 e della prima rata di acconto per il 2025
Dal 1° al 30 luglio 2025: versamento con maggiorazione dello 0,40% a titolo di interessi
Entro il 30 novembre 2025: versamento della seconda rata di acconto o in unica soluzione

Il pagamento deve essere effettuato utilizzando il modello F24, con modalità diverse a seconda che il contribuente sia titolare o meno di partita IVA. I titolari di partita IVA sono obbligati a effettuare i versamenti esclusivamente in via telematica.