Come si possono aggiungere soldi in più ai fondi pensione? Procedura e tassazione

Nel contesto attuale del sistema previdenziale italiano, la previdenza integrativa e la possibilità di incrementare i versamenti nei fondi pensione rivestono un ruolo determinante per la costruzione di una sicurezza finanziaria futura.

In un clima di evoluzione demografica e trasformazione del mercato del lavoro, l’adesione a strumenti di previdenza complementare e la facoltà di effettuare apporti aggiuntivi consentono di colmare il gap tra l’assegno previdenziale pubblico e il tenore di vita desiderato dopo il pensionamento. Aggiungere somme al fondo pensione già aperto non solo permette di incrementare il capitale accumulato, ma offre anche concreti vantaggi fiscali grazie alla normativa in vigore. 

Modalità per aggiungere soldi ai fondi pensione: opzioni disponibili e versamenti consentiti

I fondi pensione rappresentano uno strumento flessibile di integrazione, che offre agli aderenti la possibilità di incrementare il proprio montante pensionistico tramite versamenti aggiuntivi. E' possibile versare soldi in più in fondi pensioni in diverse modalità:

• Contributi volontari: somme versate in autonomia dall’aderente, con periodicità scelta liberamente (mensile, annuale o una tantum).
• Incremento della quota trattenuta in busta paga: per i lavoratori dipendenti, accanto alla quota minima prevista dal CCNL, è possibile incrementare la percentuale versata tramite richiesta all’ufficio amministrativo dell’azienda.
• Bonifici bancari o SDD (Sepa Direct Debit): l’aderente effettua un versamento direttamente tramite bonifico dal proprio conto corrente verso l’IBAN del fondo pensione, oppure attiva un addebito diretto ricorrente.
• Versamenti tramite assegno, POS o carte: alcune compagnie permettono di versare importi aggiuntivi recandosi presso filiali fisiche, utilizzando strumenti di pagamento elettronico.
• Contributi per familiari a carico: le somme destinate ai fondi pensione intestati a figli o familiari fiscalmente a carico possono essere dedotte dal reddito del familiare contribuente, entro i limiti previsti.
• Premi di risultato convertiti in previdenza: il premio di risultato, nel limite di 3.000 euro, può essere convertito in contributo e destinato al fondo pensione, godendo di detassazione e senza erodere il plafond di deducibilità ordinario.
• Welfare aziendale: le somme non utilizzate nei piani di welfare possono essere riversate nella posizione previdenziale, beneficiando della deducibilità fiscale.

Procedura operativa: come effettuare contributi volontari e bonifici extra

L’incremento diretto della posizione previdenziale tramite contributi volontari o bonifici extra richiede il rispetto di alcune procedure tecniche e amministrative per garantirne la deducibilità e la corretta imputazione. La procedura tipica prevede questi passaggi:

• Richiesta delle coordinate bancarie: reperire l’IBAN specifico del proprio fondo pensione tramite l’area riservata o l’assistenza clienti.
• Esecuzione del bonifico: inserire nella causale il proprio codice fiscale e, ove richiesto, il numero identificativo della posizione previdenziale.
• Periodicità libera: i versamenti possono essere singoli o ricorrenti, tramite impostazione di bonifici periodici oppure attivazione di un piano SDD direttamente dal conto corrente.
• Modalità alternative: ove disponibili, è possibile effettuare il versamento tramite assegno, POS o carta di credito presso una filiale bancaria o assicurativa convenzionata.
• Comunicazione del versamento: alcuni fondi richiedono di compilare un modulo, fisicamente o tramite piattaforma digitale, per notificare la natura del versamento volontario e consentirne l’attribuzione corretta ai fini fiscali.
• Documentazione fiscale: per ottenere il beneficio della deduzione, è necessario conservare la ricevuta del bonifico e allegare le somme versate nella successiva dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF). I lavoratori dipendenti devono monitorare l’estratto conto del fondo per controllare che l’importo sia stato correttamente registrato come deducibile.
• Contributi per familiari a carico: in caso di versamento su fondi intestati a figli o altri familiari a carico, bisogna specificare nella dichiarazione la quota destinata a ciascun beneficiario, rispettando il limite annuo di deducibilità cumulativa.

Limiti annuali di deducibilità e plafond aggiuntivi per nuovi lavoratori

La normativa italiana sulla previdenza complementare stabilisce un limite massimo annuale di deducibilità dei contributi volontari e integrativi. Il tetto di deduzione per il complesso dei contributi ammonta a 5.164,57 euro annui. Oltre questa soglia, i versamenti restano esenti da tassazione solo al momento della prestazione finale, previa comunicazione annuale del contributo eccedente al proprio fondo pensione.

I lavoratori che sono alla prima occupazione successiva al 1° gennaio 2007 possono usufruire di un meccanismo di extra-deducibilità: se nei primi cinque anni di iscrizione non si è raggiunto il massimo deducibile, la differenza può essere “recuperata” nei venti anni successivi, tramite un plafond di importo aggiuntivo annuo deducibile fino a 2.582,29 euro, cumulabile al limite ordinario. 

La tassazione sui versamenti aggiuntivi e sui rendimenti dei fondi pensione

I versamenti integrativi e i rendimenti prodotti dai fondi pensione sono soggetti a una tassazione specifica, differenziata tra fase di accumulo e fase di prestazione. Il regime fiscale prevede:

• Deduzione dei contributi: i versamenti sono deducibili fino al tetto previsto, riducendo direttamente l’imponibile IRPEF annuo. Per chi opera in regime forfettario, non è prevista deducibilità, ma il capitale non sarà tassato all’uscita in proporzione a quanto versato senza beneficio fiscale.
• Tassazione dei rendimenti: i rendimenti finanziari maturati nel fondo sono tassati annualmente con aliquota dell’20% su titoli pubblici e assimilati, 26% sugli altri rendimenti, secondo la composizione del portafoglio. È prevista una detassazione per investimenti in titoli di Stato.
• Prestazioni finali: in fase di erogazione (pensione o capitale) la parte accantonata con contributi dedotti è tassata con aliquota agevolata dal 15% al 9%, in funzione degli anni di partecipazione oltre il quindicesimo. Questa aliquota si riduce dello 0,3% per ogni anno eccedente il 15°, fino all’aliquota minima.
• Versamenti non dedotti: gli importi che eccedono il limite di deducibilità, se comunicati correttamente, saranno esenti da tassazione in fase di erogazione.

Fondo pensione aziendale: contributo datoriale, welfare e procedure dedicate

Per chi aderisce a un fondo pensione in ambito aziendale, la contribuzione aggiuntiva può derivare sia dal dipendente che dal datore di lavoro. Nel dettaglio:

• Contributo datoriale: in molti settori, il CCNL prevede che oltre al versamento del TFR, se il lavoratore contribuisce volontariamente con una quota minima della retribuzione, il datore di lavoro debba versare una percentuale aggiuntiva, generando un rilevante beneficio cumulativo e un risparmio fiscale immediato.
• Prelievo automatico: sia la quota volontaria che quella datoriale sono trattenute direttamente sulla busta paga lorda e risultano dedotte mensilmente dall’imponibile IRPEF, senza la necessità di ulteriori formalità in dichiarazione dei redditi per quanto trattenuto attraverso la busta paga stessa.
• Destinazione del TFR: il conferimento del trattamento di fine rapporto al fondo è condizione necessaria per l’attivazione della quota aggiuntiva datoriale, secondo le regole del CCNL di appartenenza.
• Welfare aziendale: eventuali residui di credito welfare non utilizzati possono essere conferiti nel fondo pensione, godendo di beneficio fiscale e, in certi casi, di plafond aggiuntivo rispetto ai limiti standard.
• Procedura di incremento: per aumentare la percentuale di trattenuta su base aziendale, basta compilare il modulo dedicato e trasmetterlo agli uffici del personale, secondo i tempi e le procedure del fondo pensione specifico.

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