Calcoli ed esempi di chi ci perde e quanto sullo stipendio 2025 con nuova Irpef e taglio cuneo

di Marianna Quatraro pubblicato il 21/11/2023 alle 19:06
aggiornato con informazioni attualizzate il 17/06/2025 alle 22:01

Come cambiano e per chi realmente gli stipendi tra nuova Irpef e nuovo taglio del cuneo fiscale 2025: chiarimenti e calcoli

La revisione del sistema fiscale prevista per il 2025 introduce significative modifiche che impatteranno sulle buste paga dei lavoratori dipendenti italiani. La riorganizzazione degli scaglioni e aliquote Irpef e la conferma del taglio del cuneo fiscale rappresentano interventi strutturali che avranno effetti diversificati in base alle fasce di reddito. Non tutti i contribuenti beneficeranno allo stesso modo di queste modifiche e alcuni potrebbero persino trovarsi in una posizione di svantaggio. Analizziamo chi potrebbe perdere e quanto con l'introduzione di queste novità fiscali.

La riforma degli scaglioni Irpef 2025, cosa cambia concretamente

La principale novità per il 2025 riguarda la semplificazione degli scaglioni Irpef, che passano da quattro a tre. Questa ristrutturazione prevede l'accorpamento dei primi due scaglioni di reddito sotto un'unica aliquota del 23%.

Nel dettaglio, il sistema fiscale del 2025 sarà articolato come segue:

Primo scaglione: redditi da 8.500 fino a 28.000 euro, con aliquota al 23% (precedentemente questa aliquota si applicava solo fino a 15.000 euro)
Secondo scaglione: redditi da 28.001 a 50.000 euro, con aliquota al 35%
Terzo scaglione: redditi oltre 50.000 euro, con aliquota al 43%

Questa modifica determina un abbassamento dell'imposizione fiscale per i contribuenti con redditi compresi tra 15.001 e 28.000 euro, che precedentemente erano soggetti all'aliquota del 25% e che nel 2025 beneficeranno dell'aliquota ridotta al 23%.

Per i lavoratori con redditi fino a 15.000 euro e per quelli con redditi superiori a 28.000 euro, le aliquote rimangono invariate, quindi l'impatto diretto della revisione degli scaglioni non comporterà vantaggi fiscali aggiuntivi.

Il taglio del cuneo fiscale, conferma e limitazioni per il 2025

Parallelamente alla riforma degli scaglioni Irpef, il 2025 vedrà anche la conferma del taglio del cuneo fiscale potenziato. Questa misura, che incide direttamente sul costo del lavoro, è stata mantenuta con le seguenti caratteristiche:

Riduzione del 7% per i lavoratori con stipendi mensili fino a 1.923 euro lordi (corrispondenti a 25.000 euro di reddito annuo)
Riduzione del 6% per i lavoratori con stipendi mensili tra 1.924 e 2.692 euro lordi (redditi annui tra 25.001 e 35.000 euro)

È fondamentale sottolineare che il beneficio del taglio del cuneo fiscale si applica esclusivamente ai redditi fino a 35.000 euro annui. Per i lavoratori con retribuzioni superiori a questa soglia, non è prevista alcuna agevolazione in tal senso, il che rappresenta uno degli elementi chiave per comprendere chi risulterà penalizzato dalla riforma fiscale del 2025.

Chi subirà perdite economiche con la nuova fiscalità 2025

Analizzando l'impatto combinato delle due misure (revisione Irpef e taglio del cuneo), emergono chiaramente le categorie di lavoratori che non beneficeranno della riforma o che potrebbero addirittura subire uno svantaggio relativo:

Lavoratori con redditi superiori a 35.000 euro

Questa fascia di contribuenti rappresenta la categoria che maggiormente non potrà usufruire dei vantaggi previsti dalla nuova normativa fiscale. In particolare:

Non beneficeranno del taglio del cuneo fiscale, perdendo potenzialmente circa 1.110 euro all'anno rispetto ai colleghi con retribuzioni inferiori
Non avranno alcun vantaggio dalla revisione degli scaglioni Irpef, poiché l'aliquota applicabile alla loro fascia di reddito rimane invariata

Per un lavoratore con stipendio mensile di circa 2.700 euro o superiore, questo si traduce in una mancata opportunità di risparmio fiscale che può quantificarsi in circa 80-90 euro mensili (corrispondenti appunto a circa 1.100 euro annui).

Lavoratori con redditi fino a 15.000 euro

Sebbene questa categoria benefici del taglio del cuneo fiscale, non trarrà vantaggi diretti dalla rimodulazione degli scaglioni Irpef, poiché l'aliquota del 23% era già applicata a questa fascia di reddito. Il loro vantaggio sarà quindi limitato al solo taglio del cuneo fiscale, che comunque rappresenta un beneficio significativo per queste fasce di reddito più basse.

Lavoratori con redditi oltre 50.000 euro

Per i percettori di redditi più elevati, la situazione risulta particolarmente sfavorevole in termini relativi:

Non godranno di alcun beneficio dalla riduzione dell'Irpef
Non potranno usufruire del taglio del cuneo fiscale
Continueranno ad essere soggetti all'aliquota massima del 43%

In sintesi, questi contribuenti non vedranno alcun miglioramento della loro situazione fiscale nel 2025, mentre altre categorie di lavoratori beneficeranno di riduzioni fiscali più o meno significative.

Simulazioni e calcoli concreti: l'impatto sulle diverse fasce di reddito

Per comprendere meglio l'effetto pratico di queste modifiche fiscali, è utile esaminare alcuni esempi concreti basati su diverse fasce di reddito:

Esempio 1: Lavoratore con reddito annuo di 20.000 euro

Questo lavoratore beneficerà di entrambe le misure:

Vantaggio Irpef: risparmio di circa 400 euro annui per la riduzione dell'aliquota dal 25% al 23% sulla parte di reddito compresa tra 15.001 e 20.000 euro
Vantaggio cuneo fiscale: circa 1.000 euro annui (considerando la riduzione del 7%)
Beneficio totale: circa 1.400 euro annui, equivalenti a circa 108 euro mensili in più in busta paga

Esempio 2: Lavoratore con reddito annuo di 30.000 euro

Anche in questo caso, il lavoratore beneficerà di entrambe le misure:

Vantaggio Irpef: risparmio di circa 260 euro annui per la riduzione dell'aliquota dal 25% al 23% sulla parte di reddito compresa tra 15.001 e 28.000 euro
Vantaggio cuneo fiscale: circa 1.800 euro annui (considerando la riduzione del 6%)
Beneficio totale: circa 2.060 euro annui, equivalenti a circa 158 euro mensili in più

Esempio 3: Lavoratore con reddito annuo di 40.000 euro

In questo caso, il lavoratore beneficerà solo della revisione Irpef:

Vantaggio Irpef: risparmio di circa 260 euro annui per la riduzione dell'aliquota sulla parte di reddito tra 15.001 e 28.000 euro
Vantaggio cuneo fiscale: nessuno (reddito superiore alla soglia dei 35.000 euro)
Beneficio totale: circa 260 euro annui, equivalenti a circa 20 euro mensili in più

Questo esempio illustra chiaramente come un lavoratore con reddito di 40.000 euro ottenga un beneficio significativamente inferiore rispetto a un collega con reddito di 30.000 euro, nonostante il reddito più elevato.

Esempio 4: Lavoratore con reddito annuo di 60.000 euro

Per questa fascia di reddito:

Vantaggio Irpef: limitato a circa 260 euro annui sulla porzione di reddito tra 15.001 e 28.000 euro
Vantaggio cuneo fiscale: nessuno
Beneficio totale: circa 260 euro annui, equivalenti a circa 22 euro mensili

Considerando l'entità del reddito, il beneficio risulta percentualmente molto contenuto, confermando come la riforma favorisca principalmente i redditi medio-bassi.

L'impatto complessivo della riforma fiscale 2025

Secondo le simulazioni effettuate dagli esperti fiscali, l'impatto complessivo della riforma fiscale 2025 si può sintetizzare come segue:

I lavoratori con redditi tra 9.000 e 35.000 euro avranno un risparmio annuo compreso tra 560 e 1.400 euro
Il massimo beneficio si concentra sulla fascia di reddito tra 25.000 e 35.000 euro, dove si sommano gli effetti positivi sia della revisione Irpef che del taglio del cuneo fiscale
Per i redditi sopra i 35.000 euro, il beneficio si riduce drasticamente, limitandosi al solo risparmio Irpef di circa 260 euro annui

Risulta evidente come la riforma abbia un carattere progressivo invertito nelle fasce medio-alte di reddito: chi guadagna di più beneficia proporzionalmente meno delle agevolazioni fiscali introdotte, con un effetto di appiattimento dei vantaggi oltre la soglia dei 35.000 euro.

Considerazioni sulla progressività fiscale del sistema 2025

La riforma fiscale del 2025 solleva alcune riflessioni sulla progressività del sistema tributario italiano. Se da un lato la riduzione degli scaglioni semplifica il sistema, dall'altro crea una situazione in cui:

I maggiori benefici si concentrano sui redditi medi (tra 15.000 e 35.000 euro)
I redditi più bassi (fino a 15.000 euro) beneficiano principalmente del taglio del cuneo fiscale ma non della rimodulazione delle aliquote
I redditi più elevati ottengono vantaggi fiscali marginali o nulli rispetto alle altre categorie

Questa distribuzione dei benefici fiscali riflette una precisa scelta politica di sostenere principalmente il ceto medio, lasciando sostanzialmente invariata la pressione fiscale sui redditi più elevati e garantendo comunque un supporto alle fasce più deboli attraverso il meccanismo del cuneo fiscale.

La normativa fiscale del 2025 si inserisce nel contesto delle recenti riforme tributarie che, negli ultimi anni, hanno cercato di alleggerire il carico fiscale sul lavoro dipendente, con particolare attenzione alle fasce medio-basse di reddito.

Strategie per mitigare l'impatto negativo della riforma

I lavoratori che si trovano nelle fasce di reddito meno avvantaggiate dalla riforma fiscale 2025 potrebbero considerare alcune strategie per ottimizzare la propria situazione fiscale:

Valutare l'adesione a fondi pensione o altre forme di previdenza complementare, che consentono deduzioni fiscali fino a 5.164,57 euro annui
Pianificare attentamente spese detraibili come quelle sanitarie, per l'istruzione o per interventi di ristrutturazione
Considerare l'opportunità di ricevere parte della retribuzione sotto forma di welfare aziendale, non soggetto a imposizione fiscale

Queste misure possono contribuire a ridurre l'imponibile fiscale o ad aumentare le detrazioni, mitigando parzialmente l'impatto meno favorevole della riforma per alcune categorie di contribuenti.

Il confronto con i sistemi fiscali europei

Nel contesto europeo, la riforma fiscale italiana del 2025 si colloca in una posizione intermedia. Molti paesi dell'UE hanno sistemi a tre o quattro scaglioni, con aliquote massime che variano considerevolmente:

In Germania, l'aliquota massima è del 45% per redditi superiori a 277.826 euro
In Francia, l'aliquota massima raggiunge il 45% per redditi superiori a 160.336 euro
In Spagna, l'aliquota massima è del 47% per redditi superiori a 300.000 euro

La peculiarità del sistema italiano risiede nella combinazione tra la riforma degli scaglioni e il meccanismo del taglio del cuneo fiscale, che rappresenta una specificità del nostro sistema tributario e che crea una discontinuità significativa nel trattamento fiscale al superamento della soglia dei 35.000 euro.

Secondo i dati dell'OCSE, la pressione fiscale sul lavoro in Italia rimane tra le più elevate d'Europa anche dopo le riforme previste per il 2025, soprattutto per i redditi medio-alti.