Perchè se guadagni come un altro, puoi pagare più tasse: la nuova indagine di Milena Gabanelli sul Corriere della Sera

Comprendere le ragioni che portano due contribuenti con redditi uguali a versare imposte diverse rappresenta un nodo irrisolto del sistema fiscale italiano. Analisi recenti, tra cui quella di Milena Gabanelli nella rubrica Dataroom del Corriere della Sera, e autorevoli interventi di specialisti come Simona Ravizza, approfondiscono questo tema mettendo in luce le sfaccettature di una questione che coinvolge giustizia fiscale, legislazione e politica economica. Gli approfondimenti pubblicati sulle principali testate e nelle relazioni della Banca d'Italia permettono di esaminare, attraverso dati aggiornati, il complesso viaggio della tassazione da un principio teorico di equità fino alle sue numerose distorsioni pratiche. Il tema, centrale nel dibattito pubblico, travalica la mera tecnica tributaria toccando questioni di coesione sociale e fiducia nel patto fiscale tra cittadini e Stato, ed è fondamentale per orientare scelte future e valutare la bontà della riforma fiscale introdotta negli ultimi anni.

Principio di equità orizzontale: origini e obiettivi della riforma fiscale italiana

Il concetto di equità orizzontale rappresenta una delle basi fondanti dei sistemi fiscali moderni. Si tratta del principio per cui contribuenti con lo stesso livello di reddito dovrebbero essere assoggettati allo stesso carico fiscale. La teoria sottintende che ogni cittadino, in eguale condizione economica, contribuisca proporzionalmente ai servizi collettivi finanziati dallo Stato, a prescindere dalla fonte di reddito.

Questo principio, ben delineato dall'articolo 53 della Costituzione italiana con il richiamo alla capacità contributiva, è stato più volte posto al centro dell'agenda politica e delle riforme fiscali recenti. In particolare, la legge delega per la riforma del sistema fiscale del 2023 si era posto tra gli obiettivi strategici la "progressiva applicazione (…) del medesimo carico impositivo nell’ambito dell’Irpef, indipendentemente dalla natura del reddito prodotto", con attenzione ad equiparare la tassazione tra redditi di lavoro dipendente e di pensione.

Nel percorso di riforma fiscale promosso dal governo Draghi e sostenuto successivamente dal governo Meloni, si è cercato di ridurre il numero delle aliquote Irpef e riequilibrare la distribuzione del carico tra le diverse tipologie di contribuenti. L’obiettivo era semplificare la materia, accrescere trasparenza e giustizia fiscale, e rispondere alle pressioni normative e finanziarie europee che chiedevano una maggiore chiarezza e coerenza nel sistema impositivo italiano. Tuttavia, come evidenziato nelle analisi della Banca d’Italia e della Corte dei Conti, il percorso verso una reale equità orizzontale resta ancora incompiuto, e le disparità rilevate evidenziano i limiti degli interventi che si sono stratificati nel tempo.

Perché a parità di reddito si pagano tasse diverse: analisi delle distorsioni

Nonostante il richiamo all’equità orizzontale, il sistema fiscale italiano continua a produrre trattamenti diversi tra soggetti con redditi formalmente uguali. Secondo i dati dell’Ufficio parlamentare di bilancio e le indagini riportate sul Corriere della Sera, le differenze si concentrano principalmente tra lavoratori dipendenti, pensionati, lavoratori autonomi, e nuclei familiari con strutture reddituali differenti.

Tra i principali motivi delle distorsioni si annoverano:

• Detrazioni e bonus stratificati: Nel tempo sono stati introdotti molti bonus e agevolazioni specifici, soprattutto a favore dei lavoratori dipendenti, che hanno reso il sistema meno omogeneo.
• Regimi sostitutivi e flat tax: Alcune categorie di contribuenti possono accedere a regimi fiscali agevolati, come il regime forfettario con aliquota unica, mentre altri sono soggetti a tassazione ordinaria e progressiva.
• Addizionali regionali e comunali: Le imposizioni aggiuntive variano sensibilmente in base al territorio, incidendo ulteriormente sull’imposta effettivamente dovuta.
• Modalità di determinazione della base imponibile: Lavoratori autonomi e imprenditori possono dedurre una serie di spese "di produzione del reddito", mentre chi percepisce redditi da lavoro dipendente vede tassata la retribuzione lorda senza la possibilità di detrarre spese realmente sostenute.
• Combinazione tra assistenza familiare e struttura del reddito: Nuclei familiari con due percettori di reddito sono tassati meno rispetto a famiglie monoreddito con pari reddito complessivo.

Per esempio, a parità di imponibile di 28.000 euro, un lavoratore dipendente può godere di detrazioni per circa 2.975 euro (Irpef netta del 12%), mentre un pensionato riceve una detrazione di circa 750 euro (Irpef netta del 20%). Il reddito netto annuale di un dipendente in questa fascia può quindi superare di oltre 2.200 euro quello di un pensionato. Sul versante dei nuclei familiari, la differenza può arrivare anche a 9.350 euro annui se si confrontano, a parità di reddito complessivo, due situazioni: una famiglia con due lavoratori (ognuno a 28.000 euro, Irpef totale circa 6.900 euro) e una con un unico percettore (56.000 euro, Irpef intorno a 16.280 euro).

La stratificazione normativa degli ultimi anni, pur mossa da finalità condivisibili come il sostegno dei salari nella fase inflattiva, ha complicato la struttura del prelievo, erodendo la trasparenza e ostacolando la percezione di equità da parte dei cittadini. Questa complessità alimenta anche il senso di sfiducia verso il sistema tributario, come confermato dalle rilevazioni della Banca d’Italia sull’opinione pubblica.

Lavoratori dipendenti, pensionati e nuclei familiari: come cambiano le aliquote e le detrazioni

La tassazione effettiva varia sostanzialmente a seconda della tipologia di reddito e configurazione familiare, pur in presenza di livelli reddituali identici:

• Lavoratori dipendenti: Beneficiano di detrazioni crescenti per i redditi fino a 28.000 euro (circa 2.975 euro), di bonus strutturali e, negli ultimi anni, di interventi di decontribuzione e credito d’imposta, oltre a tagli temporanei sui contributi previdenziali.
• Pensionati: La detrazione spettante (circa 750 euro) è significativamente più bassa rispetto ai lavoratori, determinando una pressione fiscale maggiore, che si attenua solo sopra i 50.000 euro quando cessano i benefici specifici per i redditi da lavoro.
• Lavoratori autonomi e professionisti: Per chi aderisce al regime forfettario sotto i 85.000 euro annui, l’aliquota è unica (15%, o 5% per le nuove attività), e la base imponibile si riduce forfettariamente delle spese presunte. Ciò crea, a parità di ricavo lordo, forti sfasature rispetto al trattamento dei dipendenti.

Nelle famiglie, la differenza nella modalità di tassazione produce effetti evidenti. Un nucleo bifamiliare con due redditi può mantenere la tassazione individuale su ciascun reddito, sfruttando detrazioni e aliquote più basse. La famiglia monoreddito, raggiungendo l’ultimo scaglione, subisce invece una pressione ben superiore, con aliquote effettive e carico fiscale più onerosi.

Nel tempo sono state varate misure legislative che tendono a tutelare i percettori di redditi medio-bassi, incrementando la progressività dell’Irpef tramite detrazioni aggiuntive, bonus specifici e trattamenti integrativi. Tuttavia, l’accumulo disorganico di interventi ha prodotto un sistema di aliquote e detrazioni che viene vissuto dai cittadini come incomprensibile e fonte di numerose disparità, spesso difficili da giustificare e monitorare.

La catena delle agevolazioni fiscali: bonus, detrazioni e interventi legislativi dal 2014 al 2025

Nel decennio 2014-2025 il panorama delle agevolazioni fiscali si è arricchito di numerosi strumenti rivolti principalmente ai lavoratori dipendenti:

• Bonus Renzi (2014): 80 euro al mese per i redditi medio-bassi, sostituito poi dal trattamento integrativo.
• Trattamento integrativo (2020 in poi): 100 euro mensili fino a 28.000 euro di reddito.
• Riforma Irpef 2022: Assorbe il trattamento integrativo nelle nuove detrazioni e innalza la detrazione base per chi sta tra 15 e 28.000 euro.
• Taglio dei contributi previdenziali (2024): 6–7 punti in meno di contribuzione per le fasce medie e medio-basse.
• Bonus Meloni 2025: Detrazione ulteriore, fino a 1.000 euro, per redditi tra 20 e 32 mila euro.

Queste misure, concentrate soprattutto nella fascia medio-bassa, sono nate con l’obiettivo di sostenere il potere d’acquisto in un periodo caratterizzato da inflazione crescente (oltre 20% tra 2019 e 2025). La mancata estensione delle stesse agevolazioni ai pensionati è stata giustificata dal meccanismo di perequazione automatica delle pensioni, mentre ai lavoratori dipendenti si è tentato di supplire anche alle falle del rinnovo dei contratti collettivi, che spesso non riescono a coprire integralmente l’inflazione dei prezzi al consumo.

Tuttavia, questa catena di interventi stratificati ha finito per aggravare le disparità, lasciando fuori alcune categorie o premiando, in modo sproporzionato, situazioni come il doppio reddito familiare rispetto al monoreddito.

Le conseguenze sulle disuguaglianze e il dibattito sul ruolo del fisco

Le disparità rilevate nella pressione fiscale diretta alimentano senso di iniquità tra i contribuenti e rischiano di minare la coesione sociale. L’inequivocabile effetto della stratificazione di bonus, detrazioni e interventi emergenziali è stato quello di spostare il peso della fiscalità su alcuni segmenti della popolazione, soprattutto la classe media e i nuclei monoreddito.

L’Ufficio parlamentare di bilancio sottolinea l’assenza di giustificazioni plausibili rispetto ai principi di equità orizzontale: le differenze tra contribuenti con pari reddito sono originate più dalla sequenza casuale di riforme che da una scelta pianificata e razionale. Economisti come Fabrizio Balassone di Banca d’Italia hanno rimarcato come sia improprio relegare al fisco il ruolo di recupero del potere d’acquisto perduto dai salari. Sarebbe più coerente intervenire con il rinnovo dei contratti e la crescita della produttività, lasciando al sistema tributario il compito di redistribuire in modo trasparente ed equo, secondo regole condivise.

Nel dibattito pubblico si evidenzia inoltre come le agevolazioni fiscali e i regimi sostitutivi generino anche inefficienze amministrative, favoriscano il ricorso a soluzioni elusive e inducano comportamenti di contenimento artificiale dei redditi dichiarati. L’uso distorto del sistema fiscale, più che un’efficace leva di contrasto alle disuguaglianze, diventa così una risposta parziale e talvolta controproducente.

Dal principio all’attuazione: cosa ci insegnano i dati e quali prospettive per l’equità fiscale

L’analisi dei dati pubblicati dagli osservatori istituzionali e dagli studi specialistici conferma come la promessa di equità orizzontale resti largamente disattesa nella pratica quotidiana della fiscalità italiana. Le divergenze sono rilevabili sia nei confronti fra diverse categorie (dipendenti, autonomi, pensionati), sia nelle strutture familiari (bireddito e monoreddito), ma anche tra territori, a causa delle addizionali locali.

Le principali evidenze numeriche documentano che:

• Il 72% dei contribuenti versa solo il 23% dell’IRPEF mentre il 27% ne paga quasi l’80%.
• A parità di imponibile, la differenza nel netto annuo può raggiungere migliaia di euro a seconda della categoria e della composizione familiare.
• I regimi agevolati e le agevolazioni non coordinate impediscono di raggiungere una vera uniformità di trattamento fiscale.

La prospettiva per una riforma che sia effettivamente equa passa inevitabilmente per una revisione organica delle detrazioni, dei bonus e dei regimi speciali, nonché un ripensamento delle modalità di progressività e del rapporto tra tassazione del reddito, della famiglia e delle spese realmente sostenute. Soltanto una visione d'insieme, più che interventi sporadici, potrà restituire coerenza al sistema – come auspicato dagli esperti e dagli organismi parlamentari.

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