Rottamazione quinquies, per più cartelle è meglio fare più domande: le istruzioni e i motivi

La quinta edizione della definizione agevolata delle cartelle di pagamento, comunemente nota come "rottamazione quinquies", rappresenta uno degli interventi più rilevanti per la gestione dei debiti fiscali affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Questa misura, inserita nella recente Legge di Bilancio 2026, nasce per consentire a privati, imprese e professionisti di regolarizzare le posizioni debitorie in modo meno oneroso, saldando esclusivamente il capitale e lasciando fuori sanzioni, interessi e aggio di riscossione.

A partire dal 20 gennaio 2026, lo sportello telematico dell’AdER è stato attivato per consentire la presentazione delle domande, mentre la data ultima fissata dal legislatore per l’invio delle richieste è il 30 aprile 2026. I beneficiari sono i contribuenti con ruoli che rientrano nelle categorie ammesse: imposte non versate risultanti da dichiarazioni presentate, contributi previdenziali Inps (non derivanti da accertamento), e specifiche sanzioni legate al Codice della strada elevate da Prefetture o amministrazioni statali.

Esistono però criteri precisi su quali debiti possono beneficiare della rottamazione. Tra questi,

• i carichi affidati per imposte dichiarate ma non versate
• contributi Inps dichiarati e non pagati
• alcune sanzioni amministrative

Restano escluse le cartelle derivanti da avvisi di accertamento fiscali e molti tributi locali, salvo singole iniziative autonome di Comuni e Regioni. I debitori decaduti dalle precedenti rottamazioni (“ter”, “quater”), possono ricorrere alla “quinquies” se in regola con i requisiti di legge.

Gestione di più cartelle: perché conviene presentare domande separate per la rottamazione quinquies

Gestire carichi fiscali multipli comporta scelte strategiche che possono determinare la riuscita di un percorso di regolarizzazione. La gestione differenziata delle cartelle rappresenta uno degli aspetti più discussi dagli esperti tributari, in quanto la principale innovazione pratica della definizione agevolata 2026 consiste proprio nella possibilità di presentare più domande distinte, suddividendo i carichi e rendendo ogni domanda un procedimento autonomo.

Sul piano operativo, la presentazione di un’unica istanza cumulativa per l'accesso alla rottamazione quinquies può apparire più semplice, ma comporta rischi rilevanti in caso di difficoltà di pagamento. Nel momento in cui il contribuente concentra tutte le cartelle nella stessa domanda e viene meno ad almeno due scadenze (non consecutive) o all’ultima rata, la decadenza si riflette su tutto il pacchetto in modo cumulativo, facendo perdere i benefici per la totalità dei debiti inseriti.

Presentando invece domande multiple e differenziate si ottiene una protezione aggiuntiva: ciascuna istanza viene trattata indipendentemente dalle altre dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione. Di conseguenza, in caso di difficoltà sopravvenute, è possibile sospendere i pagamenti relativi ad alcune domande mentre si continua a mantenere regolare il piano per le posizioni considerate più urgenti o prioritarie. Questo approccio limita enormemente gli effetti negativi della decadenza, permettendo al contribuente di "sacrificare" una sola parte delle sue posizioni debitorie piuttosto che essere obbligato a rinunciare all’intero beneficio.

Il vantaggio di questa scelta risulta ancor più evidente nei casi di posizioni miste (alcune cartelle chiare, altre oggetto di contenzioso, oppure carichi per i quali si prevedono maggiori difficoltà future nel rispetto delle scadenze).

• Separando le cartelle in più domande, si può ad esempio scegliere di destinare le entrate disponibili alle rate più gestibili, lasciando eventualmente decadere quelle considerate meno prioritarie.
• Questa tecnica offre una maggiore flessibilità nella gestione delle risorse finanziarie, soprattutto in scenari di imprevedibilità economica.

Non si tratta di una norma prevista dalla legge, bensì di una prassi suggerita da esperti e adottata dai professionisti, che attinge all’esperienza delle passate edizioni di rottamazione. Lo stesso sportello telematico dell’AdER, aperto dal 20 gennaio 2026, consente infatti di formulare richieste separate per gruppi distinti di cartelle, sia tramite area riservata che area pubblica.

La procedura per presentare le domande è la seguente:

• Accedendo con le proprie credenziali digitali (SPID, CIE, CNS) si possono selezionare, nell’area riservata del portale AdER, solo alcune delle cartelle visualizzate.
• L’utente può scegliere autonomamente in quanti gruppi suddividere il proprio carico, anche in funzione delle proprie previsioni di liquidità e dei rischi legati a particolari posizioni.
• Per ciascuna domanda si riceverà una comunicazione separata delle somme dovute e i relativi bollettini con le rate calcolate secondo quanto richiesto dal contribuente.

Dal punto di vista pratico, lo sportello AdER considera ogni domanda indipendente anche nella fase dei pagamenti, nella gestione di eventuali problematiche tecniche o di ricorsi e nell'eventuale decadenza. L’Agenzia invierà più comunicazioni entro il 30 giugno 2026, ciascuna legata alle singole istanze presentate, con importi e scadenze autonome.

Un ulteriore elemento da considerare è il limite minimo della rata di 100 euro, che talvolta può influenzare la possibilità di frazionare eccessivamente il debito; occorre quindi pianificare in anticipo la suddivisione più vantaggiosa, magari avvalendosi dell’assistenza di un consulente fiscale.

Presentare più domande agevola il monitoraggio delle scadenze, facilita la rendicontazione della posizione debitoria ed è particolarmente utile in presenza di contenziosi o di periodi di incertezza reddituale. In questi contesti, separare obbligazioni diverse può consentire una migliore resilienza rispetto agli imprevisti e una maggiore semplicità nella trasmissione di eventuali comunicazioni integrative.

Vantaggi, rischi di decadenza e flessibilità nei pagamenti: le strategie per proteggersi con più domande

L’adozione di strategie di suddivisione dei carichi fiscali offre vantaggi sostanziali per chi desidera contenere i rischi e sfruttare al meglio la flessibilità concessa dalla definizione agevolata. Esaminando la normativa e le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, emergono alcuni elementi centrali per la tutela del contribuente.

1. Benefici economici e operativi
Chi accede al nuovo regime ottiene l’azzeramento di aggio, interessi e sanzioni sulle cartelle ammesse, pagando quindi solo la quota capitale e le spese di notifica/procedure eventualmente in essere. Questo genera un risparmio significativo rispetto alle ordinarie modalità di riscossione, soprattutto sulle posizioni di vecchia data, dove interessi e sanzioni possono rappresentare gran parte del nuovo dovuto. A ciò si somma la possibilità di ottenere un esito regolare del DURC (Documento Unico di Regolarità Contributiva) fin da subito, favorendo la continuità delle attività imprenditoriali o l’accesso alle gare pubbliche.

2. Rischi di decadenza e tutele contro la perdita dei benefici
La normativa è estremamente severa sul fronte decadenza. Se l’istante non versa la rata unica, oppure due rate anche non consecutive, o l’ultima rata del piano accordato, decade da tutti i benefici ottenuti. In tale eventualità riemergono sanzioni ed interessi e non si avrà accesso automatico ad ulteriori dilazioni secondo le regole della rateizzazione ordinaria. Tramite la presentazione di più domande, tale rischio si "spalma" tra vari gruppi di debiti:

• Se sopraggiungono difficoltà su una sola delle istanze, a decadere saranno solo le cartelle incluse in essa; le altre proseguiranno senza conseguenze.
• La gestione separata consente di focalizzare liquidità limitata sulle rate delle domande più strategiche, contenendo l’impatto di eventuali imprevisti finanziari.
• Si alleggeriscono anche i rischi connessi a errori tecnici nella compilazione o a contestazioni in corso su specifici carichi.

3. Flessibilità e gestione intelligente nel tempo
Un aspetto di rilievo è la possibilità di adattare i pagamenti in corso d’opera. Se il contribuente ritiene di non poter mantenere fede agli impegni di tutte le rate, può decidere tempestivamente di sospendere alcuni pagamenti lasciando decadere solo parte delle sue posizioni, senza impattare sulle domande regolarmente saldate. Questo margine di manovra non sarebbe presente aggregando tutte le cartelle in un’unica domanda.

4. Chiarezza procedurale e trasparenza
I canali digitali dello sportello AdER guidano il contribuente nella verifica delle cartelle e nella definizione dei carichi ammissibili, fornendo un prospetto riassuntivo dei debiti che possono essere inclusi. La trasmissione di domande multiple avviene secondo procedure separate e tracciabili. Questo si traduce in una gestione più semplice anche in caso di verifica successiva, di controllo da parte di un consulente, o di situazioni di sovraindebitamento in cui le domande possono essere inoltrate tramite PEC utilizzando appositi modelli.

5. Limiti e attenzione ad alcune criticità
Occorre valutare con precisione il limite minimo della rata: un eccessivo frazionamento può rendere non rateizzabili debiti di importo contenuto. In tali casi, una valutazione preventiva con ausilio di un esperto può consentire di individuare la struttura ottimale delle domande.

6. Considerazioni operative
La presentazione di domande multiple comporta la ricezione di plurime comunicazioni dall’AdER con gli importi da saldare e la stampa di diversi bollettini con scadenze talvolta prossime tra loro. Il contribuente dovrà calendarizzare correttamente ogni scadenza, evitando confusioni, e conservare ordinatamente ogni documento ricevuto. L’uso di più domande è fortemente raccomandato nelle situazioni in cui il pericolo di decadenza può impattare pesantemente sul quadro debitorio complessivo e per i soggetti che affrontano periodi di crisi o contenziosi strategici con l’erario.

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