Tutti i casi in cui non si deve pagare la tassa del bonus 110% su vendita casa pur se si è ristrutturata con superbonus

Quando non si devono pagare le tasse maggiorate nel caso di vendita di una casa, di una villetta o di un appartamento ristrutturati con il superbonus 110? Chi ha ristrutturato la propria abitazione utilizzando il Superbonus e intende venderla prima dei 10 anni, deve infatti prepararsi a pagare una tassa del 26% sulla plusvalenza generata. Questa nuova imposizione fiscale riguarda gli immobili ristrutturati con le aliquote del Superbonus 110%, 90% e 70%.

L'Agenzia delle entrate, con la circolare n. 13/E del 13 giugno, ha fornito chiarimenti su questa normativa, spiegando in dettaglio come si applica la tassazione. La motivazione alla base di questa imposta è legata all’aumento del valore degli immobili grazie ai lavori di ristrutturazione ed efficientamento energetico, che, al momento della vendita, generano una plusvalenza. Vogliamo perciò adesso vedere:

• Quando non si paga la tassa del bonus 110% su vendita casa
• Tipologie di immobili e tasse per il superbonus 110%

Quando non si paga la tassa del bonus 110% su vendita casa

La nuova tassa del 26% sulle plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili ristrutturati con il Superbonus non si applica a tutti i proprietari tra casa, villetta e appartamento. Ci sono eccezioni che esentano alcune categorie di venditori da questa imposizione fiscale.

Innanzitutto, la tassa non si applica agli immobili venduti che sono stati utilizzati come abitazione principale. Questa esenzione copre anche i familiari del proprietario. Per beneficiare di questa deroga, l'immobile deve aver servito come residenza principale per la maggior parte dei dieci anni precedenti alla vendita o per il periodo compreso tra l'acquisto o la costruzione e la vendita stessa.

La normativa prevede anche un'esenzione per le seconde case, a condizione che siano state acquisite tramite eredità o donazione. Significa che, se la casa è stata ricevuta come parte di un'eredità o attraverso una donazione, la tassa del 26% sulla plusvalenza non viene applicata in caso di vendita entro il periodo dei dieci anni.

Tipologie di immobili e tasse per il superbonus 110%

L'obiettivo dichiarato dell'esecutivo è identificare e tassare le operazioni di rinnovo e vendita degli immobili che mirano esclusivamente a trarre profitto dall'aumento del valore dell’immobile, reso possibile grazie agli incentivi del Superbonus.

La nuova tassa si applica a tutte le tipologie di immobili che hanno beneficiato del Superbonus, indipendentemente dal soggetto che ha eseguito gli interventi. Questo include non solo i proprietari, ma anche conduttori, comodatari o familiari conviventi che hanno effettuato i lavori. La tassa si focalizza sulla prima vendita dell'immobile entro dieci anni dalla fine dei lavori, senza riguardare le vendite successive.

La plusvalenza si realizza quando un immobile viene venduto a un prezzo superiore rispetto al suo costo di acquisto o di costruzione, incrementato dai costi relativi alla ristrutturazione. Questo guadagno, derivante dall’aumento del valore dell’immobile, è soggetto alla tassazione. La nuova imposta del 26% colpisce precisamente questa differenza di valore, ossia l'incremento generato dalla ristrutturazione incentivata dal Superbonus.

La tassa del 26% non si applica alla vendita delle abitazioni principali, ma colpisce tutte le altre categorie di immobili. Chi ha ristrutturato una seconda casa con il Superbonus e decide di venderla entro dieci anni dovrà restituire una parte dei benefici fiscali ottenuti, pagando l'imposta sulla plusvalenza.