Come incidono i premi, bonus e fringe benefits su uno stipendio. Calcoli ed esempi

di Marianna Quatraro pubblicato il 10/08/2025 alle 10:02

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Quando e di quanto cambiano gli stipendi dei dipendenti con il riconoscimento di premi, bonus e fringe benefit da parte dei datori di lavoro

Nel panorama lavorativo italiano la retribuzione del dipendente non si limita al solo salario. Oltre alla componente fissa, sempre più aziende adottano strumenti come premi di produttività, bonus e fringe benefit per integrare lo stipendio. Queste soluzioni mirano a migliorare il benessere dei lavoratori e ad aumentare la competitività dell'impresa, intervenendo sia sul reddito che sulla motivazione.

Le componenti dello stipendio: retribuzione, premi e benefit

La struttura retributiva di un lavoratore italiano può includere diversi elementi:

Retribuzione base, ossia quanto concordato con il datore di lavoro e indicato nel contratto
Premi e bonus, legati al raggiungimento di obiettivi individuali o aziendali
Fringe benefit, ovvero compensi in natura sotto forma di beni o servizi
Maggiorazioni per straordinari, festività, indennità particolari

I vantaggi offerti sotto forma di benefit possono comprendere buoni pasto, buoni carburante, auto, cellulare e pc aziendale, polizze assicurative, borse di studio per i figli e altri servizi collegati al welfare.

I premi e i bonus sono spesso correlati a performance o produttività e sono disciplinati dai singoli contratti collettivi nazionale di lavoro (CCNL) o dai regolamenti aziendali. Tipicamente assumono queste forme:

Premio di risultato: legato ad indicatori di performance
Bonus una tantum: riconoscimenti occasionali per meriti specifici
Incentivi: previsti per il raggiungimento di determinati obiettivi

Si tratta di compensi che sono comunque sempre sottoposti a tassazione: i premi ordinari sono soggetti a contributi INPS e IRPEF secondo le aliquote progressive, ma la legge prevede opzioni di tassazione agevolata (ad esempio, imposta sostitutiva al 5% per premi legati a incrementi di produttività).

Passando ai fringe benefit che, a discrezione del datore di lavoro, possono essere riconosciuti a tutti i dipendenti, a particolari categorie, o a singoli lavoratori a discrezione aziendale prevedono due soglie di esenzione fiscale per il triennio 2025-2027, che sono:

1.000 euro annui per la generalità dei dipendenti
2.000 euro annui per chi ha figli fiscalmente a carico

Entro questi limiti, il valore dei benefit ricnosciuti non concorre alla formazione del reddito e non è soggetto a IRPEF e contributi INPS. Al superamento delle soglie stabilite, l'intero importo viene tassato ordinariamente. Alcuni benefit esclusivi per neoassunti, come il rimborso per affitto e manutenzione della prima casa, possono raggiungere 5.000 euro di esenzione in presenza di specifici requisiti di reddito e trasferimento.

Esempi pratici di fringe benefit e impatto sul reddito

Buoni pasto (che hanno un valore fino a 8 euro per ogni giornata di lavoro, se riconosciuti in formato elettronico)
Buoni carburante e buoni spesa
Cellulare o computer aziendale in uso promiscuo
Auto aziendale
Assicurazione sanitaria integrativa
Rimborsi per utenze domestiche, affitto e interessi sul mutuo della prima casa
Gift card, abbonamenti per palestre e mense

Gli effetti sulla busta paga sono concreti: ad esempio, se un datore di lavoro concede un fringe benefit di 900 euro, il dipendente riceverà il valore intero senza trattenute fiscali, mentre l'azienda beneficia di deducibilità ai fini del reddito d'impresa. Se, invece, il valore annuo totale supera 1.000 (o 2.000) euro, la tassazione si applica all'intero importo.

Calcoli ed esempi: come cambiano il netto in busta paga

Un confronto pratico tra premi in denaro e fringe benefit consente di apprezzare le differenze sul netto percepito:

Erogazione	Netto percepito dal dipendente	Costo azienda
Premio di 1.000 € lordi in busta paga	ca. 650 €	ca. 1.300 €
Fringe benefit di 1.000 €	1.000 €	1.000 €

Le differenze derivano dalla tassazione ordinaria applicata ai premi, diversamente dai fringe benefit, che, nei limiti di quanto stabilito dalla normativa in vigore, risultano esenti per il lavoratore e deducibili per l'azienda. Così, lo stesso importo può generare un vantaggio fiscale e contributivo sia per chi riceve sia per chi offre.

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