Che cos'è la compliance a cui punta l'Agenzia delle Entrate insieme ai nuovi controlli sprint 2025-2026

La compliance fiscale permette al’Agenzia delle Entrate di promuovere comportamenti volti all’adempimento spontaneo degli obblighi tributari. Tale approccio mira a prevenire comportamenti irregolari e a ridurre il contenzioso, aumentando così la sicurezza giuridica e la fiducia reciproca.

Tra gli strumenti innovativi adottati, l’istituto della cooperative compliance rappresenta il cardine di questa strategia, grazie alla sua capacità di introdurre forme di dialogo continuo e di prevenire ex ante i rischi di violazioni fiscali, insieme ai controlli sprint.

Nuovi controlli sprint 2025-2026 e gestione delle anomalie 

L’attività di controllo fiscale è ormai orientata verso modalità sempre più rapide ed efficaci, note come i controlli sprint, in risposta all’esigenza di monitorare tempestivamente fenomeni di evasione e anomalia per tutti i contribuenti.

La recente introduzione di nuove procedure, formalizzate con il provvedimento n. 176284/2025, mira, inoltre, a rilevare velocemente disallineamenti tra i dati delle fatture elettroniche e le dichiarazioni IVA, attraverso l’incrocio tra le diverse banche dati dell’amministrazione.

Il nuovo sistema si articola attraverso una comunicazione diretta delle anomalie riscontrate ai titolari di partita IVA, tramite lettere di compliance accessibili sul portale dell’Agenzia delle Entrate e nella sezione “Fatture e Corrispettivi”.

Queste comunicazioni contengono informazioni dettagliate sulle operazioni IVA trasmesse telematicamente e sulle eventuali divergenze emerse dal confronto con la dichiarazione annuale. Il contribuente può così analizzare le informazioni, fornire chiarimenti o procedere, se necessario, a regolarizzare la propria posizione tramite il ravvedimento operoso.

I passaggi prevedono, dunque:

• Segnalazione proattiva degli errori rilevati prima dell’attivazione di sanzioni formali
• Possibilità di fornire ulteriori elementi direttamente o tramite intermediario abilitato
• Opportunità per l’amministrazione di utilizzare strumenti informatici avanzati per la gestione massiva delle anomalie

L’obiettivo di questi controlli è ampliare la platea di soggetti monitorati e aumentare la tempestività nell’individuazione delle irregolarità, con un approccio collaborativo e non sanzionatorio nella prima fase di intervento. 

I controlli sprint permettono, dunque, di evidenziare le anomalie prima di arrivare ad un accertamento. Lo scopo di tali controlli analizzare le anomalie che emergono dai dati in possesso, per permettere ai contribuenti di mettersi in regola, evitando atti di accertamento, cartelle e contenziosi.

Il direttore dell’Agenzia delle Entrate, Vincenzo Carbone, ha spiegato che i vantaggi della compliance sono molteplici.

Da una parte, consente di recuperare risorse senza ricorrere al tradizionale avviso di accertamento e ottimizza la capacità operativa, che può essere utilizzata per contrastare fenomeni più complessi e insidiosi come frodi carosello, partite Iva apri e chiudi, indebite compensazioni, illeciti legati ai bonus edilizi, e, dall’altra, permette a chi è in buona fede ha commesso un errore può rimediare in tempo utile.

La collaborazione tra Agenzia delle Entrate e Guardia di Finanza per la compliance

L’integrazione tra amministrazione finanziaria e organi di polizia tributaria rappresenta un elemento strategico nel nuovo scenario della compliance. Il protocollo d’intesa tra Agenzia delle Entrate e Guardia di Finanza ha definito le modalità operative e flussi informativi condivisi volti a rendere più efficiente il monitoraggio e l’individuazione preventiva dei rischi di evasione, elusione e frode.

• Segnalazione delle anomalie: la Guardia di Finanza, nell’ambito della sua ordinaria attività, individua e trasmette all’Agenzia elementi potenzialmente sintomatici di irregolarità fiscale.
• Condivisione delle informazioni: l’Agenzia delle Entrate comunica al Corpo i dati relativi ai soggetti che hanno richiesto l’adesione alla compliance, coloro che sono stati esclusi o che, pur non avendo i requisiti, hanno adottato un sistema di gestione del rischio fiscale.
• Coordinamento delle azioni: la cabina di regia, ispirata alle best practices internazionali, permette una risposta tempestiva e coordinata alle situazioni di rischio, riducendo i tempi di intervento e migliorando la qualità dei processi di controllo.

Questo modello rafforza la trasparenza, la sicurezza e la prevedibilità del sistema, garantendo ai soggetti che aderiscono alla compliance un trattamento coerente e supportato da strumenti evoluti di analisi e controllo. Inoltre, l’interfaccia unica gestita dalle Entrate rende l’accesso e la comunicazione tra imprese e amministrazione più immediato ed efficace.

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