Debiti INPS e Inail: si possono pagare in 5 anni e in 60 rate con nuova normativa in vigore
Dal primo gennaio 2025 è possibile rateizzare i debiti INPS in 5 anni fino a 60 mesi per i contributi non ancora affidati agli agenti della riscossione: come funziona la nuova procedura e tempi da rispettare
Una nuova disciplina normativa, recentemente pubblicata in Gazzetta Ufficiale, apre la strada a modalità di rateizzazione più dilatate e flessibili rispetto al passato per il pagamento dei debiti Inps e Inail. L'obiettivo principale è offrire un concreto supporto alle imprese, ai professionisti e ai lavoratori autonomi che si trovano ad affrontare momentanee difficoltà di liquidità. L’attuazione della misura modifica profondamente il sistema amministrativo relativo alle obbligazioni contributive, ampliando l’orizzonte di rientro fino a 60 mesi.
Cosa prevede la nuova disciplina: durata, importi e condizioni
La nuova normativa, in vigore dal 2025, ridisegna la gestione dei pagamenti rateali dei debiti verso INPS e INAIL per crediti non ancora affidati all’Agenzia della Riscossione. Viene istituito un doppio binario che distingue in modo netto le condizioni di accesso in funzione dell’importo dovuto:
- Importi fino a 500.000 euro: possibile un piano di ammortamento sino a 36 rate mensili.
- Importi superiori a 500.000 euro: il beneficiario può estendere la dilazione fino a 60 rate (cinque anni).
La misura vale esclusivamente per i debiti non ancora diventate oggetto di iscrizione a ruolo da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione; rimane quindi separata la gestione per i debiti già affidati alla riscossione coattiva.
Per le imprese e i professionisti, questa disciplina comporta una maggiore flessibilità nella gestione della tesoreria e delle scadenze, favorendo la continuità operativa e la sostenibilità nel tempo dei processi di regolarizzazione contributiva.
Quando si può pagare in 36 rate e quando in 60 mesi
La possibilità di estendere i pagamenti fino a un massimo di 36 o 60 rate si differenzia a seconda dell’entità del debito residuo. La tabella seguente illustra chiaramente il meccanismo:
| Importo del debito | Numero massimo di rate |
| Fino a 500.000 euro | 36 rate mensili |
| Oltre 500.000 euro | 60 rate mensili (cinque anni) |
Solo per debiti superiori a 500.000 euro è possibile chiedere l’allungamento del piano a cinque anni. L’accesso non avviene in automatico:
- La "corsa lunga" (60 mesi) è riservata a esposizioni cospicue, valutate come difficilmente sostenibili in tempi brevi senza pregiudicare la liquidità aziendale.
- I piani triennali (fino a 36 mesi) rimangono la modalità ordinaria per importi inferiori, con la verifica di una temporanea situazione di difficoltà.
Requisiti: la temporanea difficoltà economico-finanziaria
La condizione per accedere ai nuovi benefici di rateizzazione è rappresentato dalla dichiarazione e prova di una situazione temporanea di obiettiva difficoltà economico-finanziaria. La normativa richiede infatti che il debitore, sia esso persona fisica, professionista o impresa, documenti:- una crisi temporanea che impedisce il regolare adempimento delle proprie obbligazioni;
- l’assenza di uno stato di insolvenza strutturale o permanente;
- la reale intenzione di regolarizzare la propria posizione contributiva;
- Persone fisiche e ditte individuali: sarà richiesto l’Indicatore della Situazione Economica Equivalente (ISEE) unitamente all’entità del debito e all’eventuale presenza di rateazioni già in corso.
- Altre categorie (società, professionisti, enti): le valutazioni terranno conto di parametri di liquidità e del rapporto tra debito residuo e valori di produzione.
- Eventi eccezionali (calamità, incendi, inagibilità): la condizione sarà attestata da documentazione rilasciata da autorità competenti.
Iter per la richiesta e tempistiche: a chi presentare domanda e modalità operative
Per accedere alla nuova rateizzazione dei debiti Inps e Inail, il soggetto interessato deve presentare la domanda esclusivamente in modalità telematica, direttamente agli enti competenti: INPS per i contributi previdenziali e INAIL per i premi assicurativi.
I passaggi principali del nuovo iter sono:
- Predisposizione della richiesta di rateizzazione tramite i servizi online messi a disposizione dagli enti.
- Compilazione della documentazione atta a comprovare la temporanea difficoltà economico-finanziaria. Inizialmente può trattarsi di un’autodichiarazione, ma la concessione della dilazione è subordinata alla presentazione di tutta la documentazione necessaria secondo i criteri dei CdA.
- Valutazione dell’istanza da parte degli uffici competenti, sulla base delle regole attuative.
Applicazione alle istanze pregresse e seconda dilazione
Il legislatore, nello strutturare il nuovo regime, ha inserito una clausola di salvaguardia a beneficio delle domande presentate in precedenza. In particolare, chi ha già presentato richiesta di rateizzazione a partire dal 12 gennaio 2025 può, entro 60 giorni dalla pubblicazione del decreto attuativo, chiedere la rideterminazione del proprio piano secondo le nuove regole più favorevoli:
- Estensione del numero di rate fino ai nuovi limiti (36 o 60 rate secondo l’importo)
- Ammortamento più sostenibile con rate di minore entità mensile
- Necessità di presentare una nuova domanda specifica attraverso i servizi telematici degli enti
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