Domicilio fiscale, nuove regole e criteri per stabilirlo e le conseguenze per tasse e agevolazioni

di Marianna Quatraro pubblicato il 29/03/2025 alle 18:01

Cosa cambia per le norme che definiscono il domicilio fiscale di un soggetto, le novità previste e le conseguenze per le tasse

Quali sono i nuovi criteri da usare per fissare il domicilio fiscale di un soggetto? Il domicilio fiscale coincide generalmente con la residenza anagrafica. Stando a quanto stabilito dalla normativa vigente, le persone fisiche residenti nel territorio dello Stato fissano, infatti, il domicilio fiscale nel Comune dove sono iscritte all’anagrafe.

I soggetti non residenti hanno, invece, il domicilio fiscale nel Comune dove producono il reddito o, se il reddito è prodotto in più comuni, nel Comune dove si produce il reddito più elevato.

I nuovi criteri per stabilire il domicilio fiscale
Cosa cambia per le tasse e le agevolazioni

I nuovi criteri per stabilire il domicilio fiscale

Il domicilio fiscale è importante perché definisce qual è l’ufficio tributario competente territorialmente per effettuare controlli, notificare provvedimenti fiscali, procedere con eventuali accertamenti ai fini delle imposte.

Generalmente, il domicilio fiscale per le persone fisiche si trova nel Comune di residenza anagrafica, mentre per le società è nel Comune dove si stabilisce la sede legale o in mancanza quella amministrativa.

Tuttavia, per effetto di modifiche apportate alla normativa, il nuovo domicilio fiscale si può stabilire anche nel luogo in cui si sviluppano, in via principale, le relazioni personali e familiari della persona.

Il nuovo concetto di domicilio si basa, dunque, sul luogo dove sussistono e si vivono i rapporti affettivi e sociali.

Cosa cambia per le tasse e le agevolazioni

L’indicazione del domicilio fiscale risulta dunque fondamentale per definire l’ufficio competente dell’Agenzia delle Entrate, le eventuali notifiche degli atti tributari, ecc.

I contribuenti possono, però, decidere di ricevere le comunicazioni fiscali dell’Agenzia delle Entrate ad un indirizzo diverso dal domicilio fiscale, per esempio indicando lo studio del proprio commercialista, senza comunque dimenticare che, a parte le notifiche scritte, le Entrate notificano tutti gli atti tributari ai contribuenti titolari di partita Iva tramite Pec (Posta Elettronica Certificata).

Precisiamo che il domicilio fiscale non incide su modifiche di calcolo e pagamento delle tasse così come su eventuali agevolazioni che spettano. Si tratta di criteri non determinati dal domicilio fiscale ma dalla residenza fiscale, che è differente.