Come ci si può mettere d'accordo con il Fisco per pagare meno sanzioni su tasse non pagate come fanno multinazionali

di Marianna Quatraro pubblicato il 12/12/2025 alle 15:01

Quali sono le soluzioni per ripagare i propri debiti al Fisco senza però elevate sanzioni su tasse non versate: cosa prevede la normativa in vigore

Affrontare situazioni di debiti fiscali non pagati può apparire un ostacolo insormontabile, sia per privati che per imprese. Tuttavia, la normativa italiana offre una varietà di strumenti legali per regolarizzare la posizione tributaria, spesso consentendo una riduzione importante delle sanzioni. La chiave è agire tempestivamente e conoscere le soluzioni a disposizione, evitando l’accumularsi di interessi e l’attivazione di misure esecutive come pignoramenti o fermi amministrativi.

Molte volte si tende a sottovalutare il rischio delle cartelle esattoriali non pagate, confidando nella possibilità di rimandare i pagamenti o nella prescrizione dei debiti. Ma il Fisco italiano ha strumenti sempre più efficaci per monitorare e recuperare quanto dovuto, anche grazie a accordi internazionali e innovativi sistemi di incrocio dati.

Accertamento con adesione: come funziona la negoziazione con l'Agenzia delle Entrate

Stando a quanto previsto dalla normativa vigente, l’accertamento con adesione rappresenta una delle principali soluzioni negoziate. In presenza di un avviso di accertamento da parte dell’Agenzia delle Entrate, il contribuente può chiedere di avviare un procedimento di dialogo diretto con l’amministrazione. L’obiettivo è condividere eventuali contestazioni, analizzare insieme la reale posizione debitoria e, soprattutto, concordare il quantum dovuto, con una consistente riduzione delle sanzioni al terzo del minimo previsto dalla legge.

La procedura si articola in diversi passaggi:

Ricezione dell’atto di accertamento: rappresenta il punto di partenza per attivare la negoziazione.
Richiesta di accertamento con adesione: deve essere presentata entro il termine di legge (in genere 30 giorni dalla notifica).
Incontro con l’Agenzia delle Entrate: durante il colloquio, avvocati e professionisti possono presentare osservazioni, memorie e prove integrative.
Accordo e sottoscrizione: se si trova un’intesa, la somma dovuta viene ridefinita, applicando la riduzione delle sanzioni previste.

L’accertamento con adesione offre ulteriori vantaggi, come la possibilità di rateizzare le somme dovute e la sospensione delle azioni esecutive mentre la procedura è in corso. In questo modo, si evita il ricorso in giudizio, spesso più lungo e dispendioso. Anche alcune grandi realtà imprenditoriali e multinazionali hanno utilizzato questa strada per rinegoziare ingenti debiti fiscali, ottenendo risultati che hanno permesso di rientrare nei parametri di legalità con esborsi finanziari proporzionati alla reale capacità contributiva.

Acquiescenza e adempimenti tempestivi: strumenti per ridurre le sanzioni

Per chi riceve un avviso di accertamento o una cartella esattoriale, è previsto un meccanismo di acquiescenza che premia l’adempimento rapido. Pagando quanto richiesto entro 60 giorni, è infatti possibile beneficiare di una riduzione delle sanzioni a un terzo rispetto a quelle normalmente previste. Questa opzione, spesso sottovalutata, consente di abbattere i costi complessivi del contenzioso fiscale senza dover avviare trattative complesse o ricorrere a giudizi.

Il funzionamento è semplice:

Ricevimento della notifica di accertamento o cartella esattoriale;
Pagamento integrale di imposte, interessi e sanzioni ridotte entro il termine stabilito;
Estinzione degli effetti pregiudizievoli senza ulteriori aggravi.

Oltre alla diretta riduzione delle sanzioni, l’acquiescenza impedisce l’avvio di nuovi accertamenti per le stesse annualità e materie. Questo strumento si rivela particolarmente vantaggioso nelle situazioni in cui non si rilevano vizi formali o sostanziali negli atti notificati e si preferisce ottenere certezza sul quantum da corrispondere. Inoltre, se il debito risulta iscritto a ruolo, è concessa la possibilità di rateizzare l’importo, con un massimo che può arrivare fino a 120 rate in base alla situazione economica del debitore.

Le sanatorie fiscali: saldo e stralcio, rottamazione e altri strumenti straordinari

Le sanatorie fiscali rappresentano delle misure eccezionali adottate dal legislatore in particolari momenti storici e riguardano determinate tipologie e periodi di debiti. Tra queste, le più note sono:

Saldo e stralcio: ha consentito in passato, a specifiche categorie di contribuenti, di estinguere i debiti fiscali versando solo una parte dell’importo dovuto. Dal 1° gennaio 2025, non risulta più attiva alcuna sanatoria di questo genere a regime. Chi promette "saldo e stralcio" oggi, quindi, non propone una soluzione effettiva se non prevista da nuove norme.
Rottamazione delle cartelle: ancora attiva in forme diverse a seconda delle disposizioni legislative, prevede la possibilità di pagare il debito iscritto a ruolo eliminando interessi di mora e sanzioni, ma non il capitale delle imposte, con la possibilità di dilazionare i pagamenti fino a 120 rate mensili.
Definizioni agevolate: includono altre misure straordinarie periodicamente introdotte dalla legge per regolarizzare posizioni pendenti o condoni limitati a poche fattispecie.

Alternative legali: piani di rientro, rateizzazione e sovraindebitamento

L’approccio più diffuso per affrontare debiti fiscali, sia per privati che per imprese, resta la richiesta di piani di rientro o la rateizzazione dei debiti iscritti a ruolo. Questi piani prevedono la suddivisione del debito in un massimo di 72 rate mensili (estendibili a 120 in situazioni di particolare difficoltà), con un immediato blocco delle azioni esecutive una volta accettata la domanda.

I principali vantaggi sono:

Sospensione di pignoramenti e fermi amministrativi dopo il pagamento della prima rata.
Pianificazione sostenibile dei pagamenti su base mensile, anche senza fornire documentazione per debiti sotto i 120.000 euro.
Possibilità di richiedere proroghe e rimodulazione del piano in caso di cambiamento delle proprie condizioni economiche.

Per i casi più gravi, la legge prevede strumenti contro il sovraindebitamento che possono garantire la sospensione immediata delle azioni esecutive, la cancellazione del residuo debitorio dopo un periodo di 36 mesi di pagamenti proporzionati alla propria disponibilità, o la liquidazione controllata.

Queste misure, rivolte in particolare a soggetti non fallibili come consumatori, piccoli imprenditori o professionisti, richiedono il supporto di un Organismo di Composizione della Crisi e l’approvazione giudiziaria.