Pignoramento presso terzi e fatture elettroniche: come funziona il nuovo meccanismo al via da Marzo

Con la più recente evoluzione normativa, il sistema di riscossione dei debiti fiscali compie un deciso passo avanti grazie a una sinergia tra tecnologia e strategia. L'obiettivo è potenziare la capacità dell'amministrazione finanziaria di individuare e bloccare i crediti vantati dai contribuenti morosi attraverso l'accesso a un patrimonio informativo fino ad ora mai utilizzato in questa dimensione: il complesso delle fatture elettroniche raccolte dall’Agenzia delle Entrate. Nel vasto scenario della lotta all’insolvenza fiscale, l’integrazione tra fatturazione elettronica e riscossione coattiva introduce un nuovo modello d’intervento in cui la prevenzione e la precisione assumono un peso senza precedenti.

Questa nuova modalità nasce da un’esigenza concreta: ridurre la platea dei pignoramenti infruttuosi e massimizzare il recupero delle somme dovute allo Stato. Grazie a una banca dati che include quasi 2,5 miliardi di fatture elettroniche, ora anche i flussi relativi ai rapporti commerciali dei debitori potranno essere analizzati in modo più dettagliato. Tale innovazione rappresenta un salto qualitativo rispetto al passato, quando le azioni di pignoramento presso terzi erano spesso basate su informazioni parziali o non aggiornate, limitando la reale efficacia dei provvedimenti.

Funzionamento del pignoramento presso terzi con i dati delle fatture elettroniche

Il nuovo sistema introduce una procedura radicalmente diversa rispetto al passato. In precedenza, la riscossione dei debiti fiscali attraverso il pignoramento presso terzi era spesso ostacolata da dati incompleti e dalla difficoltà di localizzare in tempo reale i crediti esigibili dei morosi. Ora, invece, grazie all’interconnessione tra l’Agenzia delle Entrate e l’Agenzia della Riscossione, sarà possibile avere accesso a un flusso informativo aggiornato e ampio.

Il fulcro della procedura risiede nella condivisione semestrale dei dati relativi ai corrispettivi fatturati da soggetti iscritti a ruolo e dai loro coobbligati, suddivisi anche in base alle categorie di acquirenti coinvolti (dalle transazioni B2B – impresa a impresa – fino alle B2C e B2G). L’Agenzia delle Entrate, agendo, infatti, da mediatore, processa ed elabora questi dati, integrandoli e fornendoli alla struttura della riscossione mediante pacchetti aggregati piuttosto che dati puntuali grezzi, nell’ottica di garantire sia efficacia che la tutela della riservatezza.

Questo nuovo strumento offre diversi vantaggi chiave, che possono essere riassunti in:

• Tracciabilità quasi in tempo reale dei flussi economici riconducibili al debitore;
• Possibilità di intercettare preventivamente i pagamenti dovuti al soggetto inadempiente, bloccandoli presso soggetti terzi prima che vengano incassati;
• Estensione della base informativa anche ai coobbligati dei debitori, per una copertura ancora più capillare delle situazioni di rischio;
• Utilizzo mirato (non indiscriminato) dei dati, con elaborazione “chirurgica” dei casi a maggiore probabilità di recupero, grazie a sistemi di analisi del rischio sempre più raffinati;
• Superamento definitivo del modello di riscossione basato unicamente su segnalazioni o analisi tradizionali, a favore di un approccio data-driven.

Il procedimento individuato dal legislatore comporta quindi un'attivazione tempestiva dei pignoramenti: la fase esecutiva si baserà su evidenze concrete dei crediti commerciali documentati dalla fatturazione elettronica. In particolare, ogni semestre, la somma dei corrispettivi fatturati viene comunicata tra le due Agenzie; tali informazioni includono anche eventuali coobbligati per un singolo acquirente, ampliando l’efficacia dello strumento.

Un importante aspetto di garanzia consiste nel fatto che non sarà effettuata una ricerca indiscriminata (pesca a strascico) tra tutti i dati disponibili; le informazioni saranno invece trattate con precisione, riservandone l’utilizzo ai soli fini della riscossione dei debiti iscritti a ruolo, evitando così derive inutilmente invasive e focalizzando l’azione sui soggetti considerati a rischio più elevato di evasione.

L’intervento diventa persino più tempestivo rispetto alle tempistiche consuete degli incassi tradizionali.

La chiave della riuscita del nuovo modello è rappresentata dall’adozione di sistemi avanzati di analisi del rischio, in grado di individuare i crediti commerciali realmente aggredibili, riducendo tentativi infruttuosi e costosi per la collettività.

Impatto e prospettive del nuovo sistema: tempi di entrata in vigore, efficacia e risultati attesi

L’avvio dell’utilizzo dei dati delle fatture elettroniche nella riscossione esattoriale rappresenta un cambio di paradigma e, secondo le relazioni tecniche legate alla Legge di Bilancio, potrebbe produrre effetti significativi già nel medio periodo.

Per quanto riguarda i tempi di entrata in vigore, il provvedimento direttoriale che formalizzerà l’operatività del nuovo meccanismo dovrà essere adottato entro 90 giorni dall’entrata in vigore della legge: ciò significa che il nuovo modello dovrebbe essere pienamente operativo entro marzo. Già da ora, comunque, vengono impostate le attività tecniche e organizzative, a conferma dell’accelerazione impressa dalle Istituzioni al recupero dei crediti.

L’efficacia attesa è sostenuta sia dai dati storici sia dalle simulazioni: sino ad oggi, le procedure di pignoramento fondate su presupposti informativi tradizionali garantivano incassi solo nel 22,3% dei casi, a fronte di 600mila operazioni annue e con una media di circa 10.500 euro recuperati per pignoramento. Grazie all’utilizzo mirato del nuovo archivio informativo, le previsioni stimano un raddoppio della percentuale di successo, con l’indice di efficacia che salirebbe al 44,6% anche applicando la procedura solo sul 10% dei casi. In termini assoluti, questo potrebbe tradursi – dal 2027, considerando il fisiologico periodo di rodaggio – in entrate aggiuntive per 140 milioni di euro ogni anno, così suddivise:

• 80 milioni di euro per i tributi erariali (ad esempio IRPEF, IRES);
• 40 milioni di euro per contributi previdenziali;
• 20 milioni di euro per altri crediti affidati alla riscossione.

Tali proiezioni nascono da una valutazione prudenziale, che tiene conto sia delle difficoltà fisiologiche di adozione dei nuovi processi sia dell’apprendimento progressivo degli operatori coinvolti.

Il vero salto di qualità consiste nell’offrire un Fisco più proattivo e tecnologicamente avanzato, capace di prevenire la dispersione delle disponibilità economiche dei debitori prima che possano eludere la riscossione attraverso trasferimenti o occultamenti. 

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